2025年税务师考试专项训练试题及答案

2025年税务师考试专项训练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.按照企业所得税法规定，下列各项中，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.机器设备的折旧费用

B.员工工资及三项经费

C.诉讼赔偿支出

D.银行贷款利息

3.某企业为一般纳税人，本月销售货物含税销售额为200万元，购进原材料含税进项税额为30万元，当月应缴纳的增值税为：

A.3.6万元

B.6万元

C.8.4万元

D.12万元

4.下列各项中，不属于营业税的纳税人是：

A.银行

B.保险公司

C.营业税纳税人

D.增值税纳税人

5.某企业为小规模纳税人，本月销售货物含税销售额为10万元，当月应缴纳的增值税为：

A.0.1万元

B.0.3万元

C.0.5万元

D.1万元

6.下列各项中，属于增值税征收范围的是：

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售不动产

7.按照企业所得税法规定，下列各项中，不属于企业的收入的是：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补贴收入

8.下列各项中，属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出口货物

9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物含税销售额为100万元，购进原材料含税进项税额为20万元，当月应缴纳的增值税为：

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

10.按照企业所得税法规定，下列各项中，属于企业成本的是：

A.机器设备的折旧费用

B.员工工资及三项经费

C.诉讼赔偿支出

D.银行贷款利息

11.下列各项中，属于营业税征税范围的是：

A.银行贷款利息

B.保险公司保险费

C.出租不动产

D.提供加工、修理修配劳务

12.某企业为小规模纳税人，本月销售货物含税销售额为5万元，当月应缴纳的增值税为：

A.0.05万元

B.0.15万元

C.0.3万元

D.0.5万元

13.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

14.按照企业所得税法规定，下列各项中，属于企业的成本的是：

A.机器设备的折旧费用

B.员工工资及三项经费

C.诉讼赔偿支出

D.银行贷款利息

15.下列各项中，属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

16.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物含税销售额为150万元，购进原材料含税进项税额为25万元，当月应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.17.5万元

17.下列各项中，属于营业税的纳税人是：

A.银行

B.保险公司

C.营业税纳税人

D.增值税纳税人

18.某企业为小规模纳税人，本月销售货物含税销售额为7万元，当月应缴纳的增值税为：

A.0.07万元

B.0.21万元

C.0.7万元

D.2.1万元

19.下列各项中，属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

20.按照企业所得税法规定，下列各项中，属于企业的收入的是：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.政府补贴收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税基上有所不同。（）

3.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑税收政策的影响。（×）

5.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（×）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入无关的支出。（×）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的应税行为。（）

8.营业税的纳税人应当在发生营业税纳税义务之日起5日内申报纳税。（×）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的纳税期限为按月或者按季申报纳税，年度终了后进行汇算清缴。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

增值税的征税范围主要包括以下几个方面：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和出租不动产等。具体来说，包括生产、批发、零售等环节的货物销售，以及提供加工、修理修配等劳务的行为。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。具体包括各类企业法人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。

3.简述营业税的税率。

营业税的税率根据不同的应税行为和行业有所不同，通常分为以下几种情况：

（1）基本税率：一般为5%；

（2）低税率：适用于部分特定的应税行为，如交通运输业、建筑业、金融保险业等，税率为3%；

（3）零税率：适用于出口货物和劳务，以及部分国际运输服务。

4.简述增值税的计税方法。

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

（1）一般计税方法：以销售额减去销项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额；

（2）简易计税方法：适用于小规模纳税人和部分特定行业，以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

增值税作为我国税收体系中的重要税种，具有以下地位和作用：

（1）增值税是我国的主体税种之一，对国家财政收入贡献较大；

（2）增值税实行道道征税，有利于防止重复征税，促进公平竞争；

（3）增值税具有中性税收的特点，有利于优化资源配置，促进产业结构调整；

（4）增值税的征收范围广泛，有利于扩大税基，增加财政收入；

（5）增值税的税率相对较低，有利于减轻企业税负，促进企业发展。

2.论述企业所得税在调节收入分配中的作用。

企业所得税作为调节收入分配的重要手段，具有以下作用：

（1）企业所得税的征收有助于缩小不同企业之间的收入差距，实现收入分配的公平；

（2）企业所得税的累进税率制度，有利于对高收入者进行调节，促进社会财富的合理分配；

（3）企业所得税的征收可以增加财政收入，为国家提供更多公共服务和基础设施建设的资金支持；

（4）企业所得税的征收有助于引导企业合理分配利润，促进企业可持续发展；

（5）企业所得税的征收可以激励企业提高经济效益，增强企业竞争力。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.C

2.A

3.B

4.D

5.B

6.A

7.D

8.A

9.B

10.A

11.C

12.B

13.D

14.A

15.A

16.C

17.C

18.C

19.A

20.A

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和出租不动产等。它覆盖了生产、批发、零售等环节的货物销售，以及提供加工、修理修配等劳务的行为。

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业法人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。

3.营业税的税率根据不同的应税行为和行业有所不同，通常分为基本税率（5%）、低税率（3%）和零税率。基本税率适用于大部分营业税应税行为，低税率适用于部分特定行业，零税率适用于出口货物和劳务以及部分国际运输服务。

4.增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去销项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业，以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地