2025年税务师考试知识推广试题及答案

2025年税务师考试知识推广试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，正确的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.根据企业所得税法，下列属于企业的应税收入的选项有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租动产收入

D.利息收入

3.按照我国个人所得税法，下列哪些属于个人所得税的应税所得（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.在增值税的计算中，下列哪些属于增值税的进项税额（）

A.外购原材料支付的增值税

B.外购设备支付的增值税

C.自产自用的应税货物

D.增值税专用发票列明的增值税

5.关于企业所得税的亏损弥补，下列说法正确的有（）

A.企业发生的亏损，可以在税前扣除

B.企业发生的亏损，可以在税后扣除

C.企业发生的亏损，可以在连续的五年内用税前利润弥补

D.企业发生的亏损，可以在连续的五年内用税后利润弥补

6.根据我国增值税法，下列哪些行为属于增值税的视同销售（）

A.销售货物给境外企业

B.将自产的货物用于集体福利

C.将自产的货物对外投资

D.将自产的货物用于赠送

7.在企业所得税的计算中，下列哪些属于税前扣除的项目（）

A.职工工资及福利

B.办公费用

C.投资收益

D.营业外支出

8.关于个人所得税的税收优惠政策，下列说法正确的有（）

A.按月计算个人所得税，减除费用5000元

B.按月计算个人所得税，减除费用3500元

C.按年计算个人所得税，减除费用60000元

D.按年计算个人所得税，减除费用48000元

9.在增值税的计算中，下列哪些属于增值税的价外费用（）

A.手续费

B.代收款项

C.增值税

D.税法规定的其他费用

10.关于企业所得税的纳税申报，下列说法正确的有（）

A.企业应在年度终了后5个月内申报缴纳企业所得税

B.企业应在年度终了后6个月内申报缴纳企业所得税

C.企业应在年度终了后4个月内申报缴纳企业所得税

D.企业应在年度终了后7个月内申报缴纳企业所得税

11.在增值税的计算中，下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售自产自用货物

D.销售进口货物

12.关于企业所得税的预缴，下列说法正确的有（）

A.企业应在每个季度结束后15日内预缴企业所得税

B.企业应在每个季度结束后20日内预缴企业所得税

C.企业应在每个季度结束后10日内预缴企业所得税

D.企业应在每个季度结束后30日内预缴企业所得税

13.在个人所得税的计算中，下列哪些属于专项附加扣除（）

A.住房贷款利息

B.房产租金

C.继续教育

D.赡养老人

14.关于增值税的纳税期限，下列说法正确的有（）

A.按月申报缴纳增值税

B.按季申报缴纳增值税

C.按年申报缴纳增值税

D.按次申报缴纳增值税

15.在企业所得税的计算中，下列哪些属于企业所得税的计税依据（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除额

C.税后利润

D.实际利润

16.关于个人所得税的申报方式，下列说法正确的有（）

A.可通过邮寄方式申报

B.可通过电子税务局申报

C.可通过办税服务厅申报

D.可通过委托代理人申报

17.在增值税的计算中，下列哪些属于增值税的出口退税（）

A.出口货物

B.出口加工业务

C.出口委托加工业务

D.出口货物加工业务

18.关于企业所得税的优惠政策，下列说法正确的有（）

A.符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的西部地区企业，可减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的东部地区企业，可减按5%的税率征收企业所得税

19.在个人所得税的计算中，下列哪些属于个人所得税的应税所得（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

20.关于企业所得税的税收优惠政策，下列说法正确的有（）

A.符合条件的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的西部地区企业，可减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的东部地区企业，可减按5%的税率征收企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人应在取得第一笔销售收入的次月起，向税务机关办理税务登记。（）

3.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报个人所得税。（）

4.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补，超过五年则不可弥补。（）

5.增值税的纳税人提供免税劳务，可以开具增值税专用发票。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.企业所得税的预缴税款可以在年度汇算清缴时抵扣。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

9.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行调整上一年度的申报信息。（）

10.企业所得税的优惠政策适用于所有符合条件的企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的计税依据，并说明其计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

4.阐述增值税的出口退税政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前经济形势，论述我国税收政策在促进经济高质量发展中的作用。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和消费能力的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租动产收入和利息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.A,B,D

解析思路：增值税的进项税额包括外购原材料支付的增值税、外购设备支付的增值税和增值税专用发票列明的增值税。

5.C,D

解析思路：企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补，超过五年则不可弥补。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的视同销售包括销售货物给境外企业、将自产的货物用于集体福利、对外投资和赠送。

7.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利、办公费用和营业外支出。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括按月计算减除费用、按年计算减除费用和专项附加扣除。

9.A,B,D

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项和税法规定的其他费用。

10.A

解析思路：企业所得税应在年度终了后5个月内申报缴纳。

11.A,B

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品和销售图书。

12.A

解析思路：企业所得税应在每个季度结束后15日内预缴。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、房产租金、继续教育和赡养老人。

14.A,B

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报缴纳和按季申报缴纳。

15.A

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括邮寄、电子税务局、办税服务厅和委托代理人申报。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税适用于出口货物、出口加工业务、出口委托加工业务和出口货物加工业务。

18.A,B,C

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于符合条件的小型微利企业、高新技术企业和西部地区企业。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于符合条件的小型微利企业、高新技术企业和西部地区企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度。

2.×

解析思路：增值税的纳税人应在取得第一笔销售收入的次月起，向税务机关办理税务登记。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报个人所得税。

4.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补，超过五年则不可弥补。

5.×

解析思路：增值税的纳税人提供免税劳务，不得开具增值税专用发票。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.√

解析思路：企业所得税的预缴税款可以在年度汇算清缴时抵扣。

8.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于符合条件的企业。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行调整上一年度的申报信息。

10.√

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于所有符合条件的企业。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。主要区别在于纳税人的销售额、税率、进项税额抵扣等方面。一般纳税人销售额超过规定标准，可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣；小规模纳税人销售额未超过规定标准，不得开具增值税专用发票，进项税额不得抵扣。

2.企业所得税的计税依据，并说明其计算方法：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、出租动产收入、投资收益等。

3.个人所得税的纳税申报程序：个人所得税的纳税申报程序包括自行申报、委托申报、邮寄申报和网上申报。纳税人可以在规定的期限内，按照规定的格式和内容填写纳税申报表，并附上相关证明材料，向税务机关申报缴纳个人所得税。

4.增值税的出口退税政策的主要内容：增值税的出口退税政策主要包括出口退税的范围、出口退税的税率、出口退税的程序等。出口退税的范围包括出口货物、出口加工业务、出口委托加工业务和出口货物加工业务。出口退税的税率按照国家规定的出口退税率执行。出口退税的程序包括出口企业申报、税务机关审核、退税机关审批和退税发放。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前经济形势，论述我国税收政策在促进经济高质量发展中的作用：当前，我国正处于经济转型升级的关键时期，税收政策在促进经济高质量发展中发挥着重要作用。税收政策可以通过调整税率、减免税、税收优惠等方式，引导资源配置，优化产业结构，促进创新驱动发