2025年税务师考试助理备考的金科玉律试题及答案

2025年税务师考试助理备考的金科玉律试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中不得税前扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金

C.违法经营罚款

D.未经核定的准备金支出

3.下列各项中，属于企业所得税的征税对象的有（）。

A.企业收入总额

B.企业应纳税所得额

C.企业应纳税所得额的10%

D.企业应纳税所得额的15%

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的小型微利企业

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的商业企业

B.年应税销售额不超过200万元的工业企业

C.年应税销售额不超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额不超过50万元的小型微利企业

6.下列各项中，属于增值税零税率的有（）。

A.出口货物

B.进口货物

C.国际运输服务

D.国际金融保险服务

7.下列各项中，属于增值税免税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.销售自用固定资产

D.销售自用不动产

8.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。

A.折旧计税方法

B.比例计税方法

C.定额计税方法

D.税率计税方法

9.下列各项中，属于增值税差额征税的有（）。

A.转让无形资产

B.转让不动产

C.销售农产品

D.销售自用固定资产

10.下列各项中，属于增值税即征即退的有（）。

A.销售免税农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.国际金融保险服务

11.下列各项中，属于增值税先征后退的有（）。

A.出口货物

B.国际运输服务

C.国际金融保险服务

D.销售免税农产品

12.下列各项中，属于增值税免抵退税的有（）。

A.出口货物

B.国际运输服务

C.国际金融保险服务

D.销售免税农产品

13.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

14.下列各项中，属于企业所得税的征税范围的有（）。

A.企业收入总额

B.企业应纳税所得额

C.企业应纳税所得额的10%

D.企业应纳税所得额的15%

15.下列各项中，属于企业所得税的计税依据的有（）。

A.企业收入总额

B.企业成本、费用和损失

C.企业应纳税所得额

D.企业应纳税所得额的10%

16.下列各项中，属于企业所得税的税前扣除项目的有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金

C.违法经营罚款

D.未经核定的准备金支出

17.下列各项中，属于企业所得税的免税项目有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的特许权使用费所得

18.下列各项中，属于企业所得税的减税、免税优惠的有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的特许权使用费所得

19.下列各项中，属于企业所得税的税收优惠政策的有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的特许权使用费所得

20.下列各项中，属于企业所得税的税收征收管理的有（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

2.企业所得税的纳税期限为1年，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率适用于符合条件的小型微利企业。（）

6.增值税零税率政策适用于出口货物、国际运输服务和国际金融保险服务。（）

7.企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。（）

8.企业所得税的减税、免税优惠适用于符合条件的企业，包括高新技术企业、技术先进型服务企业等。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、研发费用加计扣除等。（）

10.税务机关对企业进行税务检查时，企业应当配合，如实提供有关资料和情况。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.简述增值税零税率政策的主要特点。

4.简述企业所得税的税收优惠政策的主要类型。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述企业所得税在维护国家利益和促进企业发展的双重作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的不得税前扣除项目包括税收滞纳金、罚金、违法经营罚款和未经核定的准备金支出。

3.AB

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企业收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

4.AB

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的商业企业和年应税销售额超过200万元的工业企业。

5.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的商业企业、年应税销售额不超过200万元的工业企业和年应税销售额不超过100万元的服务业企业。

6.ACD

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、国际运输服务和国际金融保险服务。

7.AC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和销售自用固定资产。

8.BC

解析思路：增值税简易计税方法包括比例计税方法和定额计税方法。

9.ABC

解析思路：增值税差额征税适用于转让无形资产、转让不动产和销售农产品。

10.BCD

解析思路：增值税即征即退适用于出口货物、国际运输服务和国际金融保险服务。

11.ABC

解析思路：增值税先征后退适用于出口货物、国际运输服务和国际金融保险服务。

12.ABC

解析思路：增值税免抵退税适用于出口货物、国际运输服务和国际金融保险服务。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

14.AB

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业收入总额和应纳税所得额。

15.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、成本、费用和损失。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的不得税前扣除项目包括税收滞纳金、罚金、违法经营罚款和未经核定的准备金支出。

17.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的减税、免税优惠适用于符合条件的企业，包括高新技术企业、技术先进型服务企业等。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、研发费用加计扣除等。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务检查。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，可以是1个月或1个季度。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为1年，按照公历年度计算。

3.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人通常不得开具增值税专用发票。

4.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去准予扣除的项目后的余额。

5.正确

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，优惠税率适用于符合条件的小型微利企业。

6.正确

解析思路：增值税零税率适用于特定的出口业务和国际服务。

7.正确

解析思路：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、非营利组织的收入和技术转让所得等属于免税项目。

8.正确

解析思路：减税、免税优惠适用于符合条件的居民企业之间的技术转让所得等。

9.正确

解析思路：税收优惠政策包括加速折旧、研发费用加计扣除等。

10.正确

解析思路：税务机关进行税务检查时，企业有义务配合并提供相关资料和情况。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：从纳税人资格、计税方法、发票开具、税收优惠等方面进行对比。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

解析思路：列举税前扣除项目（如成本、费用、税金、损失等）和不得扣除项目（如税收滞纳金、罚金等）。

3.简述增值税零税率政策的主要特点。

解析思路：描述零税率政策的目的、适用范围