2025年税务师考试未来趋势试题及答案

2025年税务师考试未来趋势试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过200万元

C.应纳税所得额不超过300万元

D.应纳税所得额不超过500万元

3.企业在以下哪些情况下，可以享受出口退税政策？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.企业在以下哪些情况下，可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业实际发生的研发费用

B.企业委托外部机构或个人进行研发的费用

C.企业研发成果转化形成的收入

D.企业购买研发设备支出

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.营业税专用发票

7.企业在以下哪些情况下，可以享受高新技术企业税收优惠政策？

A.企业认定为高新技术企业

B.企业研发费用占同期销售收入的比例达到一定标准

C.企业拥有自主知识产权

D.企业在高新技术产业领域具有较强的创新能力

8.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

9.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人出口货物退免税

B.纳税人购买农产品免征增值税

C.纳税人提供教育服务免征增值税

D.纳税人提供医疗服务免征增值税

10.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让股权所得免税

D.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业税收优惠

11.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.财产转让所得的免税

C.劳务报酬所得的扣除

D.特许权使用费所得的扣除

12.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.加工修理修配劳务收入

D.出口货物退税率

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.研发费用

C.广告费和业务宣传费

D.利息支出

14.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

15.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额

17.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

18.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

19.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，准予在税前扣除。（）

2.增值税纳税人销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当按照销售额和规定的税率计算应纳税额。（）

3.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣应纳增值税。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，准予在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。（）

6.个人出租房屋所得，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。（）

7.增值税纳税人出口货物，可以享受零税率政策。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，准予在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%。（）

9.个人所得税的源泉扣缴义务人，应当依法履行扣缴义务，将扣缴的税款解缴国库。（）

10.企业在计算企业所得税时，发生的资产损失，可以按照规定进行税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税年度。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度在促进经济发展中的作用及存在的问题。

2.论述我国个人所得税制度在调节收入分配中的作用及存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：小型微利企业所得税优惠的应纳税所得额标准为不超过100万元。

3.ABCD

解析思路：出口退税政策适用于出口货物、劳务、服务和无形资产。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：研发费用加计扣除政策适用于企业实际发生的研发费用、委托外部机构或个人进行研发的费用以及研发成果转化形成的收入。

6.B

解析思路：增值税专用发票是用于记载增值税应税行为，并作为增值税进项税额抵扣凭证的发票。

7.ABCD

解析思路：高新技术企业税收优惠的认定标准包括企业认定为高新技术企业、研发费用占比、自主知识产权和创新能力。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

9.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括纳税人出口货物退免税、购买农产品免征增值税、提供教育服务免征增值税和提供医疗服务免征增值税。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、转让股权所得免税和投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业税收优惠。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得的专项附加扣除、财产转让所得的免税、劳务报酬所得的扣除和特许权使用费所得的扣除。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、购进额、加工修理修配劳务收入和出口货物退税率。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、研发费用、广告费和业务宣传费以及利息支出。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括企业、事业单位、社会团体和个人。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每季度、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和16%。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

二、判断题

1.×

解析思路：职工福利费支出在计算企业所得税时，部分项目可能不允许税前扣除。

2.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务、服务提供之时。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内居住累计满183天的个人。

4.√

解析思路：增值税进项税额可以抵扣应纳增值税。

5.√

解析思路：广告费和业务宣传费支出在计算企业所得税时，符合规定的可以税前扣除，但有限额规定。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：增值税纳税人出口货物可以享受零税率政策。

8.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出在计算企业所得税时，符合规定的可以税前扣除，但有限额规定。

9.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人应依法履行扣缴义务。

10.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，发生的资产损失符合规定的可以税前扣除。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括