2025年考前准备税务师试题及答案

2025年考前准备税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.投资损失

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应计入收入总额？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.资产转让收入

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.免税商店销售免税商品

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.环保节能设备投资优惠

8.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

10.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.会计报表

C.税收缴款书

D.税收完税证明

12.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税发票抵扣联

D.增值税发票记账联

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

14.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税发票抵扣联

D.增值税发票记账联

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税发票抵扣联

D.增值税发票记账联

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税发票抵扣联

D.增值税发票记账联

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

20.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税发票抵扣联

D.增值税发票记账联

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额计税的税种。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立机构、场所的企业。（）

3.增值税的纳税人可以根据自己的情况选择简易计税方法。（）

4.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

5.增值税的纳税期限可以是按次申报。（）

6.企业所得税的纳税申报可以采用电子方式提交。（）

7.增值税专用发票可以在全国范围内通用。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向关联企业的借款利息。（）

9.企业购买环保节能设备投资可以享受企业所得税优惠。（）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口货物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税中“收入总额”的含义。

3.说明增值税专用发票在税务管理中的重要作用。

4.简述企业所得税中高新技术企业优惠政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业经营的影响，并分析企业应如何应对增值税改革带来的挑战。

2.阐述企业所得税优惠政策对企业投资决策的影响，并结合实际案例说明企业如何利用税收优惠政策提高投资效益。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税中，职工工资及三项社会保险费、利息支出、投资损失和捐赠支出均可在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出口货物收入和资产转让收入。

6.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让技术所得优惠和环保节能设备投资优惠。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售方所在地、购买方所在地、机构所在地或注册地。

9.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每年。

10.ABC

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表、会计报表、税收缴款书和税收完税证明。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税发票抵扣联和增值税发票记账联。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税发票抵扣联和增值税发票记账联。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税发票抵扣联和增值税发票记账联。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税发票抵扣联和增值税发票记账联。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税发票抵扣联和增值税发票记账联。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的计税基础是商品和劳务的增值额。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立机构、场所的企业，还包括来源于中国境内所得的非居民企业。

3.正确

解析思路：简易计税方法允许纳税人简化会计核算和纳税申报。

4.正确

解析思路：企业所得税的税率设置有基本税率和优惠税率，以适应不同类型企业的税收负担。

5.正确

解析思路：增值税的纳税期限可以是按次申报，适用于零星销售、临时性经营等情况。

6.正确

解析思路：电子申报可以提高纳税申报的效率和准确性。

7.正确

解析思路：增值税专用发票是全国通用的，具有凭证和抵扣功能。

8.错误

解析思路：向关联企业的借款利息在一般情况下不得扣除，除非满足特定条件。

9.正确

解析思路：购买环保节能设备投资的企业可以享受相应的税收优惠。

10.正确

解析思路：出口退税政策鼓励企业出口，减轻企业的税收负担。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照销售额扣除进项税额后的余额计税，简易计税方法则按照销售额的一定比例计税。

2.“收入总额”是指企业在一定时期内，从各种经营活动中取得的全部收入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。

3.增值税专用发票在税务管理中的重要作用包括作为凭证证明交易、作为抵扣进项税额的依据、作为税务审计的依据以及作为企业财务核算的重要凭证。

4.高新技术企