2025年税务师考试示范题目试题及答案

2025年税务师考试示范题目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在1000万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以下的小型微利企业

D.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业

3.下列各项中，属于企业所得税应税所得的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

4.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供金融保险业服务

6.下列各项中，属于城市维护建设税的征税范围的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

7.下列各项中，属于企业所得税的纳税人的有（）。

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列各项中，属于个人所得税的纳税人的有（）。

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.外国企业

9.下列各项中，属于增值税专用发票的用途的有（）。

A.记载销售货物或者提供加工修理修配劳务的名称、数量、金额等

B.作为增值税进项税额的抵扣凭证

C.作为增值税销项税额的确认凭证

D.作为增值税申报的依据

10.下列各项中，属于增值税发票管理的有（）。

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的核销

11.下列各项中，属于企业所得税纳税申报的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.互联网申报

12.下列各项中，属于个人所得税纳税申报的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.互联网申报

13.下列各项中，属于增值税纳税申报的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.互联网申报

14.下列各项中，属于营业税纳税申报的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.互联网申报

15.下列各项中，属于城市维护建设税纳税申报的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.互联网申报

16.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税年度

17.下列各项中，属于个人所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税年度

18.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税年度

19.下列各项中，属于营业税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税年度

20.下列各项中，属于城市维护建设税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住满一年的非居民个人。（）

4.营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑业、金融保险业等服务业的行为。（）

5.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。（）

6.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，也可以用于销售方确认销项税额。（）

7.企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和税务机关代为申报。（）

8.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和税务机关代为申报。（）

9.增值税的纳税申报期限为每月的15日前，季度申报的期限为次月15日前。（）

10.个人所得税的纳税申报期限为每年的3月31日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的主要区别。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

3.描述个人所得税中“综合所得”的概念及其包含的具体项目。

4.说明城市维护建设税的征收原则和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，并分析其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，探讨个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

2.CD

解析思路：小规模纳税人的年应税销售额在500万元以下，故排除A和B。小型微利企业属于一般纳税人，故排除C和D。

3.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑业、金融保险业等服务业的行为，故选ABCD。

6.ABC

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，故选ABC。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，故选ABCD。

8.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人，故选ABC。

9.ABC

解析思路：增值税专用发票的用途包括记载销售货物或者提供加工修理修配劳务的名称、数量、金额等，作为增值税进项税额的抵扣凭证和增值税销项税额的确认凭证，故选ABC。

10.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票的领购、开具、保管和核销，故选ABCD。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有差异，如税率、进项税额抵扣等方面。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住满一年的非居民个人。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑业、金融保险业等服务业的行为。

5.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

6.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，也可以用于销售方确认销项税额。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和税务机关代为申报。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和税务机关代为申报。

9.√

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日前，季度申报的期限为次月15日前。

10.×

解析思路：个人所得税的纳税申报期限不是每年的3月31日前，具体期限根据不同税种和纳税义务人的不同而有所区别。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的主要区别包括税率、进项税额抵扣、发票开具和纳税申报等方面。

2.企业所得税的源泉扣缴制度是指按照税法规定，对支付给非居民企业的所得，由支付单位或者支付人代扣代缴税款的一种制度。适用范围包括在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业。

3.个人所得税中的“综合所得”是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得按照一定的方法和标准合并计算纳税。

4.城市维护建设税的征收原则包括属地原则、累进原则和税源共享原则。计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的