2025年税务师考试多科目细节把握策略试题及答案

2025年税务师考试多科目细节把握策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率

B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免当年应纳税额

D.企业研发费用可以加计扣除

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.社会福利机构提供的育养服务

D.学校提供的教育服务

5.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境外单位或者个人在境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的

B.境内单位和个人进口货物，以其取得的完税凭证为依据申报缴纳增值税

C.境内单位和个人出口货物，以其取得的完税凭证为依据申报缴纳增值税

D.境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内设有经营机构的

7.关于个人所得税的征收管理，以下说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定执行

B.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行

C.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定执行

D.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定执行

8.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

10.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境外单位或者个人在境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的

B.境内单位和个人进口货物，以其取得的完税凭证为依据申报缴纳增值税

C.境内单位和个人出口货物，以其取得的完税凭证为依据申报缴纳增值税

D.境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内设有经营机构的

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、建筑服务、租赁服务、交通运输服务以及现代服务。（）

2.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%、20%等。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税的免税政策。（×）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

6.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，以及支付利息、股息、红利所得的单位和个人。（√）

7.增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额。（√）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）

9.个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（×）

10.增值税的纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的“三免三减半”政策内容。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目。

4.说明增值税的纳税义务发生时间和纳税申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的意义。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对个人收入分配的影响，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：小型微利企业享受20%优惠税率，高新技术企业享受15%优惠税率，购置专用设备的投资额可以抵免应纳税额，研发费用可以加计扣除，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，故选ABCD。

4.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、社会福利机构提供的育养服务和学校提供的教育服务，故选ACD。

5.AB

解析思路：企业所得税的预缴申报期限为月份或季度终了之日起15日内，年度申报期限为年度终了之日起5个月内，故选AB。

6.AB

解析思路：增值税的扣缴义务人包括在境内未设有经营机构的境外单位或个人，以及进口货物的境内单位和个人，故选AB。

7.AB

解析思路：个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定执行，故选AB。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

9.AB

解析思路：企业所得税的预缴申报期限为月份或季度终了之日起15日内，年度申报期限为年度终了之日起5个月内，故选AB。

10.AB

解析思路：增值税的扣缴义务人包括在境内未设有经营机构的境外单位或个人，以及提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的境内单位和个人，故选AB。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括货物销售、提供加工修理修配劳务、建筑服务、租赁服务、交通运输服务以及现代服务。

2.√

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%、20%等。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人并非都可以享受增值税的免税政策，只有小规模纳税人可以享受一定条件的免税。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

6.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，以及支付利息、股息、红利所得的单位和个人。

7.√

解析思路：增值税的销售额确实是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，而非4个月。

10.√

解析思路：增值税的纳税人确实应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：介绍简易计税方法的概念，包括计算方式、税率等，然后列举适用范围，如小规模纳税人、特定行业等。

2.解释企业所得税的“三免三减半”政策内容。

解析思路：首先解释“三免三减半”政策的具体内容，包括免税项目、减半征税项目，然后举例说明。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目。

解析思路：列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

4.说明增值税的纳税义务发生时间和纳税申报期限。

解析思路：解释增值税的纳税义务发生时间，如销售货物、提供劳务等，然后说明纳税申报期限，如每月或每季度申报等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的意义。

解析思