2025年税务师考试系统学习的再思考试题及答案

2025年税务师考试系统学习的再思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法

B.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.增值税零税率适用于出口货物和跨境应税行为

D.增值税普通税率适用于大多数应税行为

2.以下属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.按照规定提取的职工教育经费

C.企业购买固定资产发生的折旧费用

D.企业因违反规定被罚款的支出

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的征收方式包括超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费由单位和个人共同缴纳

B.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

C.社会保险费由社会保险基金支付

D.社会保险费的缴纳期限由企业和个人自行确定

5.以下属于增值税专用发票的用途的有：

A.纳税人购进货物、接受服务等可抵扣进项税额

B.纳税人进行税务申报和核算

C.纳税人作为税收凭证进行纳税申报

D.纳税人进行税收筹划

6.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业，可享受加速折旧政策

D.对符合条件的企业，可享受投资抵免政策

7.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税服务，为服务完成的当天

C.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应在每个纳税年度终了后5个月内办理企业所得税年度纳税申报

B.企业应在每个季度终了后15日内办理企业所得税季度纳税申报

C.企业应在发生纳税义务后15日内办理纳税申报

D.企业应在实际缴纳企业所得税后办理纳税申报

9.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：

A.子女教育专项附加扣除每人每年不超过1.2万元

B.继续教育专项附加扣除每人每年不超过2.4万元

C.大病医疗专项附加扣除每人每年不超过8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除每人每年不超过12万元

10.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的有：

A.一般纳税人登记的标准为年应税销售额超过500万元

B.一般纳税人可以申请简易计税方法

C.一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人

D.一般纳税人可以申请注销一般纳税人资格

11.以下关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报表包括基础信息表、税额计算表等

B.企业所得税纳税申报表分为年度申报表和季度申报表

C.企业所得税纳税申报表应根据企业的实际情况填写

D.企业所得税纳税申报表由企业自行打印或者向税务机关索取

12.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内取得的所得，按照规定计算应纳税额，办理纳税申报

B.个人所得税汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日

C.个人所得税汇算清缴可以补缴税款，也可以申请退税

D.个人所得税汇算清缴的申报方式包括自行申报和代理申报

13.以下关于社会保险费征收管理的说法，正确的有：

A.社会保险费由税务机关负责征收

B.社会保险费的缴纳期限由社会保险经办机构规定

C.社会保险费的缴纳基数由社会保险经办机构确定

D.社会保险费的缴纳方式包括现金缴纳、银行转账等

14.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证

C.增值税普通发票可以作为财务凭证和税务凭证

D.增值税发票的开具和领用实行实名制管理

15.以下关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有：

A.企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算应纳税所得额时，据以扣除各项支出所取得的合法凭证

B.企业所得税税前扣除凭证应当符合真实性、合法性、有效性等要求

C.企业所得税税前扣除凭证的取得时间和金额应当符合相关规定

D.企业所得税税前扣除凭证的保管期限由税务机关规定

16.以下关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.个人所得税自行申报是指个人自行计算应纳税所得额，办理纳税申报

B.个人所得税自行申报的时间为次年3月1日至6月30日

C.个人所得税自行申报可以补缴税款，也可以申请退税

D.个人所得税自行申报的申报方式包括自行申报和代理申报

17.以下关于增值税简易计税方法的说法，正确的有：

A.简易计税方法是指按照一定比例计算应纳税额的方法

B.简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人

C.简易计税方法的税率为3%或5%

D.简易计税方法可以抵扣进项税额

18.以下关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的有：

A.源泉扣缴是指按照规定由支付所得的单位或个人代扣代缴税款

B.源泉扣缴适用于支付所得的单位或个人

C.源泉扣缴的税率由税务机关规定

D.源泉扣缴的申报期限由税务机关规定

19.以下关于增值税出口退税的说法，正确的有：

A.增值税出口退税是指对出口货物和跨境应税行为退回已缴纳的增值税

B.增值税出口退税的退税率由税务机关规定

C.增值税出口退税的申报期限由税务机关规定

D.增值税出口退税的退税金额由税务机关核定

20.以下关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有：

A.企业所得税亏损可以在后续纳税年度内结转弥补

B.企业所得税亏损的结转期限为5年

C.企业所得税亏损的结转方式包括税前弥补和税后弥补

D.企业所得税亏损的结转比例由税务机关规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。（）

2.企业所得税的征收对象仅限于企业所得。（）

3.个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。（）

4.社会保险费的缴纳基数由企业和个人协商确定。（）

5.增值税专用发票可以作为财务凭证和税务凭证使用。（）

6.企业所得税纳税申报表应根据企业的实际情况进行填写。（）

7.个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内取得的所得，按照规定计算应纳税额，办理纳税申报。（）

8.社会保险费的缴纳期限由社会保险经办机构规定。（）

9.增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人。（）

10.企业所得税亏损可以在后续纳税年度内结转弥补，结转期限为5年。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税专项附加扣除的主要项目。

4.解释增值税出口退税的基本条件和程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前税收政策，论述如何提高增值税税收征管效率。

2.分析个人所得税改革对居民收入分配的影响及其政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法（A正确），增值税零税率适用于出口货物和跨境应税行为（C正确），增值税普通税率适用于大多数应税行为（D正确）。小规模纳税人不得抵扣进项税额（B错误）。

2.ABC

解析思路：企业实际发生的合理工资薪金支出（A）、按照规定提取的职工教育经费（B）、企业购买固定资产发生的折旧费用（C）均属于企业所得税税前扣除项目。违反规定被罚款的支出（D）不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括超额累进税率和比例税率（A），征税对象为个人取得的各项所得（B），征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等（C），计税依据为应纳税所得额（D）。

4.ABC

解析思路：社会保险费由单位和个人共同缴纳（A），包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（B），由社会保险基金支付（C）。缴纳期限由企业和个人自行确定（D错误）。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证（A），作为税收凭证进行纳税申报（B），作为财务凭证使用（C）。纳税人进行税收筹划（D）并非专用发票的用途。

6.ABCD

解析思路：对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（A），对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（B），可享受加速折旧政策（C），可享受投资抵免政策（D）。

7.ABCD

解析思路：销售货物，为货物交付的当天（A），提供应税服务，为服务完成的当天（B），销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天（C），出口货物，为货物离境的当天（D）。

8.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报为每个纳税年度终了后5个月内（A），季度纳税申报为每个季度终了后15日内（B），发生纳税义务后15日内办理纳税申报（C），实际缴纳企业所得税后办理纳税申报（D）。

9.ABCD

解析思路：子女教育专项附加扣除每人每年不超过1.2万元（A），继续教育专项附加扣除每人每年不超过2.4万元（B），大病医疗专项附加扣除每人每年不超过8万元（C），住房贷款利息专项附加扣除每人每年不超过12万元（D）。

10.ABCD

解析思路：一般纳税人登记的标准为年应税销售额超过500万元（A），一般纳税人可以申请简易计税方法（B），一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人（C），一般纳税人可以申请注销一般纳税人资格（D）。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但并非所有纳税人都有此选择权。

2.×

解析思路：企业所得税的征收对象不仅限于企业所得，还包括其他符合条件的单位或个体工商户。

3.√

解析思路：个人所得税的征收对象确实包括居民个人和非居民个人。

4.×

解析思路：社会保险费的缴纳基数由法律规定，并非由企业和个人协商确定。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以作为财务凭证和税务凭证使用。

6.√

解析思路：企业所得税纳税申报表应根据企业的实际情况进行填写。

7.√

解析思路：个人所得税汇算清缴的定义与题目描述一致。

8.×

解析思路：社会保险费的缴纳期限由法律规定，并非由社会保险经办机构规定。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人。

10.√

解析思路：企业所得税亏损的结转期限为5年，与题目描述一致。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

-税率不同：一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人适用3%或5%的统一税率。

-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

-申报期限不同：一般纳税人按月或按季申报，小规模纳税人按月申报。

2.企业所得税应纳税所得额的计算方法：

-应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目

-收入总额包括销售（营业）收入、其他收入等

-允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等

3.个人所得税专项附加扣除的主要项目：

-子女教育

-继续教育

-大病医疗

-住房贷款利息

-住房租金

-赡养老人

4.增值税出口退税的基本条件和程序：

-基本条件：出口货物或提供应税劳务，且已缴纳增值税。

-程序：企业向税务机关申请出口退税，税务机关审核后予以退还。

四