2025年税务师考试条理清晰试题及答案

2025年税务师考试条理清晰试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.教育机构提供的教育服务

D.社会力量举办的非营利性学校提供的教育服务

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业的工资、薪金支出

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的公益性捐赠支出

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.应纳税所得额减去税前扣除项目

D.税前扣除项目减去应纳税所得额

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得劳务报酬所得的个人

C.取得财产租赁所得的个人

D.取得利息、股息、红利所得的个人

9.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领用

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的核销

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.信息系统申报

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.信息系统申报

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.出口退税政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.出口退税政策

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.财产转让所得减免税政策

B.劳务报酬所得减免税政策

C.利息、股息、红利所得减免税政策

D.偶然所得减免税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、国有企业以及外国企业。（）

3.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、教育机构提供的教育服务以及社会力量举办的非营利性学校提供的教育服务。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及利息、股息、红利所得。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括企业的工资、薪金支出、为员工缴纳的社会保险费、业务招待费以及公益性捐赠支出。（）

6.增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物的企业。（）

7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去税前扣除项目。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括取得工资、薪金所得的个人、取得劳务报酬所得的个人、取得财产租赁所得的个人以及取得利息、股息、红利所得的个人。（）

9.增值税的征收率包括3%、6%、9%以及13%。（）

10.企业所得税的税率包括25%、20%、15%以及10%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报方式。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述增值税发票管理的相关要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述如何提高税收征管效率和纳税人满意度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C,D

12.A,B,D

13.A,B,C

14.A,B,C

15.A,B,C,D

16.A,C,D

17.A,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售、提供应税劳务、进口货物等行为发生的时间，以及提供租赁服务、转让无形资产等行为发生的时间。

2.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和信息系统申报。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和平行税率，适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。

4.增值税发票管理的相关要求包括发票的领用、开具、保管、核销等环节的规范操作，确保发票的真实性、合法性、有效性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国税收制度在促进经济发展中的作用主要体现在筹集财政收入、调节经济、分配财