2025税务师考试重点试题及答案

2025税务师考试重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保障基金管理机构提供的社会保障服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用简易计税方法，但需符合特定条件

D.小规模纳税人采用简易计税方法，但需符合特定条件

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的出口企业所得

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的出口企业所得

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

15.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

3.个人所得税的起征点是每月5000元。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务相同。（）

5.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

6.个人所得税的应纳税所得额等于收入减去费用。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

8.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括中国境内外的个人。（）

10.增值税的纳税期限根据纳税人销售额的大小而定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会保障基金管理机构提供的社会保障服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

10.BD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人采用简易计税方法需符合特定条件。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金收入和符合条件的出口企业所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金收入和符合条件的出口企业所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产发生的增值税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产发生的增值税。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产发生的增值税。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的主体。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得的企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得的个人。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体由税法规定。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体由税法规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，而非实际利润。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点确实是每月5000元。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务不同，例如进项税额抵扣方式不同。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括个体工商户等。

6.×

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是在收入减去费用后，还需减去专项扣除、依法确定的其他扣除和依法确定的其他减免。

7.×

解析思路：简易计税方法不适用于所有增值税纳税人，仅适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括符合条件的非营利组织的收入。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国境内外的个人。

10.×

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，不是根据纳税人销售额的大小而定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、纳税申报审核、税款缴纳和纳税申报查询等环节。

3.个人所得税的税收优惠政策包括免征、减征、抵扣、加速折旧、延期纳税等多种形式，旨在减轻个人税负，调节收入分配。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具增值税专用发票必须真实、准确、完整；发票内容不得涂改、伪造、变造；发票应当妥善保管，不得遗失、损毁等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用