2025年税务师考试成败经验的总结分享试题及答案

2025年税务师考试成败经验的总结分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑安装服务

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有？（）

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得按年计算，分月或者分季预缴

C.企业取得境外所得，可以抵免已缴纳的境外税款

D.企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

E.企业实际发生的工资、薪金支出，超过合理范围的不得扣除

3.个人所得税的计税依据包括以下哪些？（）

A.全部收入

B.实际所得

C.免税收入

D.减除费用

E.专项附加扣除

4.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物的企业

B.提供建筑安装服务的企业

C.销售无形资产的企业

D.销售不动产的企业

E.外国企业

5.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的有？（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送税收缴款书或者完税凭证

E.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送其他有关证明材料

6.以下关于个人所得税的申报，正确的有？（）

A.个人所得税以月为单位计算

B.个人所得税的纳税期限为次月15日内

C.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种

D.个人所得税的申报期限为次月15日内

E.个人所得税的申报期限为次月7日内

7.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

8.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有？（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业为职工支付的社会保险费、住房公积金

C.企业发生的合理的利息支出

D.企业发生的合理的招待费支出

E.企业发生的合理的捐赠支出

9.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？（）

A.残疾人就业安置的专项附加扣除

B.按照国家规定为居民提供基本医疗保险的专项附加扣除

C.按照国家规定为纳税人支付的子女教育、继续教育、住房贷款利息等专项附加扣除

D.按照国家规定为纳税人支付的住房租金等专项附加扣除

E.按照国家规定为纳税人支付的赡养老人等专项附加扣除

10.以下关于增值税的纳税地点，正确的有？（）

A.销售货物的企业应当向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.提供建筑安装服务的企业应当向服务所在地税务机关申报纳税

C.销售无形资产的企业应当向资产所在地税务机关申报纳税

D.销售不动产的企业应当向资产所在地税务机关申报纳税

E.外国企业在中国境内销售货物、劳务、服务或者无形资产，应当向中国税务机关申报纳税

11.以下关于企业所得税的纳税期限，正确的有？（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送税收缴款书或者完税凭证

E.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送其他有关证明材料

12.以下关于个人所得税的征收管理，正确的有？（）

A.个人所得税以月为单位计算

B.个人所得税的纳税期限为次月15日内

C.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种

D.个人所得税的申报期限为次月15日内

E.个人所得税的申报期限为次月7日内

13.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.个体工商户销售自产的农产品

C.农民合作社销售自产的农产品

D.个人销售自产的农产品

E.纳税人销售免税货物或者提供免税劳务

14.以下关于企业所得税的税率，正确的有？（）

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得按年计算，分月或者分季预缴

C.企业取得境外所得，可以抵免已缴纳的境外税款

D.企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

E.企业实际发生的工资、薪金支出，超过合理范围的不得扣除

15.以下关于个人所得税的征收管理，正确的有？（）

A.个人所得税以月为单位计算

B.个人所得税的纳税期限为次月15日内

C.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种

D.个人所得税的申报期限为次月15日内

E.个人所得税的申报期限为次月7日内

16.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供建筑安装服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.提供加工修理修配劳务

17.以下关于企业所得税的税率，正确的有？（）

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得按年计算，分月或者分季预缴

C.企业取得境外所得，可以抵免已缴纳的境外税款

D.企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

E.企业实际发生的工资、薪金支出，超过合理范围的不得扣除

18.以下关于个人所得税的计税依据，正确的有？（）

A.全部收入

B.实际所得

C.免税收入

D.减除费用

E.专项附加扣除

19.以下关于增值税的税率，正确的有？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

20.以下关于企业所得税的纳税义务人，正确的有？（）

A.销售货物的企业

B.提供建筑安装服务的企业

C.销售无形资产的企业

D.销售不动产的企业

E.外国企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所区别。（）

2.企业所得税的税率固定为25%，不分大小规模企业。（）

3.个人所得税的税率根据不同所得项目分别适用不同的税率，如工资、薪金所得适用累进税率。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

6.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，其中代扣代缴主要适用于企事业单位。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、个人销售自产的农产品等。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、社会保险费、住房公积金等。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念及其重要性。

3.说明个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

4.简要分析增值税和消费税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何优化税收政策以促进企业发展和经济稳定。

2.分析互联网经济对传统税收征管带来的挑战及应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑安装服务。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，按年计算，分月或分季预缴，可以抵免境外已缴税款，合理支出可在计算应纳税所得额时扣除。

3.BDE

解析思路：个人所得税的计税依据为实际所得，包括减除费用和专项附加扣除。

4.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产的企业和外国企业。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括预缴申报、年度申报、附送财务会计报告和其他资料、附送税收缴款书或完税凭证。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，申报期限为次月15日内。

7.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%和20%。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、社会保险费、住房公积金、利息支出、招待费支出和捐赠支出。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括残疾人就业安置、基本医疗保险、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

10.ABCDE

解析思路：增值税的纳税地点为销售货物、提供服务的纳税人所在地，销售不动产和无形资产的资产所在地，外国企业在中国境内销售货物、劳务、服务或无形资产的，应当向中国税务机关申报纳税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或服务完成的当天，而非纳税人所在地。

2.×

解析思路：企业所得税的税率根据企业所得额的大小，分为不同的税率，不是固定为25%。

3.√

解析思路：个人所得税的税率根据所得项目不同，适用不同的税率，如工资、薪金所得适用累进税率。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或服务完成的当天。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

6.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，其中代扣代缴主要适用于企事业单位。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、个人销售自产的农产品等。

8.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、社会保险费、住房公积金等。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。

10.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念及其重要性。

解析思路：税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的合理支出，其重要性在于合理减轻企业税负，促进企业发展。

3.说明个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

解析思路：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

4.简要分析增值税和消费税的区别。

解析思路：增值税和消费税的区别在于征税对象、税率、计税依据、纳税环节等方面，增值税以增值额为征税对象，消费税以消费额为征税对象，税率不同，计税依据不同，纳税环节也有所区别。

四