2025年税务师考试技巧提高试题及答案

2025年税务师考试技巧提高试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国《企业所得税法》的规定，以下哪些收入不计入应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.按照规定提取的职工福利费

D.财政拨款

3.在我国，以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

4.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.办公费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.资源综合利用企业税收优惠政策

7.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

8.在我国，以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人销售自产的矿产品

C.纳税人销售自产的农产品深加工产品

D.纳税人销售自产的矿产品深加工产品

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.资源综合利用企业税收优惠政策

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.办公费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

14.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

15.在我国，以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人销售自产的矿产品

C.纳税人销售自产的农产品深加工产品

D.纳税人销售自产的矿产品深加工产品

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.资源综合利用企业税收优惠政策

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

19.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.办公费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.税收滞纳金

20.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有企业，无论其组织形式和经营地点。（）

3.增值税的计税依据是销售额，不考虑进项税额。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

5.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小，分为按月、按季、按年或者按次纳税。（）

6.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业和小型微利企业。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的征税对象。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出没有金额限制。（）

9.增值税的纳税人在销售货物、提供劳务时，应向购买方开具增值税专用发票。（）

10.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费有固定的扣除比例。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“营业收入”的概念，并说明其在计算应纳税所得额时的作用。

3.描述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。

4.说明企业所得税中亏损弥补的相关规定，包括亏损的定义、弥补期限以及弥补方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何有效利用税收优惠政策进行税务筹划。

2.讨论增值税改革对企业财务管理的影响，以及企业如何适应和应对增值税改革的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：根据《企业所得税法》，国债利息收入、公益捐赠收入和按规定提取的职工福利费不计入应纳税所得额。

3.A,B

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物的企业。

5.A,B,C

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资、薪金支出、办公费用和按规定提取的职工福利费可以税前扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、企业研发费用加计扣除和资源综合利用企业。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售自产的农产品、矿产品、农产品深加工产品和矿产品深加工产品。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、企业研发费用加计扣除和资源综合利用企业。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物的企业。

12.A,B,C

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资、薪金支出、办公费用和按规定提取的职工福利费可以税前扣除。

13.A,B

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售自产的农产品、矿产品、农产品深加工产品和矿产品深加工产品。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、企业研发费用加计扣除和资源综合利用企业。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物的企业。

19.A,B,C

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资、薪金支出、办公费用和按规定提取的职工福利费可以税前扣除。

20.A,B

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括货物销售、劳务提供、应税行为完成等。

2.错

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有企业，但不同类型的企业（如个体工商户）可能有特定的纳税义务。

3.错

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。

4.对

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。

5.对

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小，有相应的纳税期限规定。

6.错

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于多种类型的企业，不仅仅是高新技术企业和小型微利企业。

7.对

解析思路：增值税的税率根据征税对象的不同，分为基本税率、低税率和零税率。

8.错

解析思路：公益性捐赠支出有扣除限额，超过限额的部分不得在税前扣除。

9.对

解析思路：增值税的纳税人销售货物、提供劳务时，需向购买方开具增值税专用发票。

10.错

解析思路：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，职工福利费的扣除有固定的比例限制。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供应税劳务的当天、收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、先开具发票的当天、进口货物报关进口的