2025年税务师考试课程目标试题及答案

2025年税务师考试课程目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.税务登记包括哪些内容？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人开户银行及账号

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.个人转让著作权

D.增值税零税率项目

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物或者提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.资产折旧

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.资源综合利用税收优惠政策

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.资源综合利用税收优惠政策

16.下列哪些属于增值税的征收机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

17.下列哪些属于企业所得税的征收机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

18.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人住所地

B.纳税人经营地

C.纳税人合同签订地

D.纳税人货物交付地

19.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人住所地

B.纳税人经营地

C.纳税人合同签订地

D.纳税人货物交付地

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.税务登记证的领取是纳税人的义务，但并非所有纳税人都需要领取。（）

4.增值税的零税率适用于出口货物和劳务，以及部分国际运输服务。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但不得超过5年。（）

6.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向主管税务机关申报办理纳税申报。（）

7.增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过15万元的小规模纳税人。（）

8.企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用后的余额。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，包括查阅、复制有关资料。（）

10.纳税人因特殊困难，需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关申请延期。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述税务登记的流程和内容。

4.简述增值税简易计税方法的适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经济发展的影响。

2.论述税务筹划在提高企业税务合规性和经济效益中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABCD

解析思路：税务登记的内容通常包括纳税人名称、住所、法定代表人以及开户银行及账号。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国债利息收入、个人转让著作权和增值税零税率项目。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

6.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及发出货物或者提供劳务的当天。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括费用、投资损失、捐赠支出和资产折旧。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、转让无形资产税收优惠政策和资源综合利用税收优惠政策。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、转让无形资产税收优惠政策和资源综合利用税收优惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收机关包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的征收机关包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人住所地、纳税人经营地、纳税人合同签订地和纳税人货物交付地。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人住所地、纳税人经营地、纳税人合同签订地和纳税人货物交付地。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.错

解析思路：税务登记证的领取是纳税人的义务，所有纳税人都需要领取。

4.对

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物和劳务，以及部分国际运输服务。

5.错

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但不得超过5年。

6.错

解析思路：纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向主管税务机关申报办理纳税申报。

7.对

解析思路：增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过15万元的小规模纳税人。

8.错

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用、成本、税金和损失后的余额。

9.对

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，包括查阅、复制有关资料。

10.对

解析思路：纳税人因特殊困难，需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关申请延期。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准：

纳税人应当具备以下条件：在中国境内设有固定经营场所；从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等经营活动；依法取得营业执照或者有关批准文件。

2.企业所得税的纳税申报程序：

（1）纳税人按照规定编制纳税申报表；

（2）纳税人将纳税申报表及相关资料报送主管税务机关；

（3）税务机关对纳税申报表及相关资料进行审核；

（4）税务机关依法对纳税人的纳税申报进行核实；

（5）税务机关依法征收税款。

3.税务登记的流程和内容：

流程：领取税务登记证→填写税务登记表→提交相关证明材料→税务机关审核→领取税务登记证。

内容：纳税人名称、住所、法定代表人、经济类型、经营范围、注册资金、财务负责人、税务代理人等。

4.增值税简易计税方法的适用范围：

适用于月销售额不超过15万元的小规模纳税人，包括从事货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经济发展的影响：

税收优惠政