税务师2024年查漏补缺试题及答案

税务师2024年查漏补缺试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，但以下哪种情况可以不使用增值税专用发票？

A.销售免税货物

B.销售应税货物

C.提供应税劳务

D.外购货物用于投资

3.企业购进货物时，增值税进项税额的抵扣期限是多久？

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

4.以下哪个税种不属于营业税改征增值税的范围？

A.销售服务

B.销售无形资产

C.销售不动产

D.销售货物

5.下列关于增值税发票管理的规定，哪项是错误的？

A.增值税专用发票实行实名购买制度

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票不得自行印制、销售

D.增值税专用发票可以跨区域使用

6.以下哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

7.下列哪个税种属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.下列哪个税种属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

9.企业计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？

A.利息支出

B.财产损失

C.投资损失

D.税收滞纳金

10.企业取得以下哪项收入时，应计入应纳税所得额？

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.出售固定资产收入

D.财产损失赔偿收入

11.企业发生以下哪项费用时，可以扣除？

A.非常损失

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项属于应纳税所得额的调增项目？

A.投资收益

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

13.企业发生的以下哪项费用不得在企业所得税前扣除？

A.利息支出

B.财产损失

C.投资损失

D.捐赠支出

14.以下哪个税种不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

15.个人取得以下哪项收入时，应缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

16.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，以下哪项可以扣除？

A.基本减除费用

B.社会保险费

C.专项附加扣除

D.税收滞纳金

17.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，以下哪项属于应纳税所得额的调增项目？

A.投资收益

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

18.以下哪个税种不属于资源税？

A.原油资源税

B.煤炭资源税

C.土地增值税

D.环境保护税

19.以下哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

20.企业转让土地使用权，应缴纳以下哪个税种？

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.土地增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业购进以下哪些货物可以抵扣增值税进项税额？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.企业计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些项目可以扣除？

A.利息支出

B.财产损失

C.投资损失

D.税收滞纳金

3.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，以下哪些项目可以扣除？

A.基本减除费用

B.社会保险费

C.专项附加扣除

D.税收滞纳金

4.以下哪些税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

5.以下哪些税种属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业购进货物时，增值税进项税额的抵扣期限是6个月。（）

3.个人取得工资、薪金所得时，应缴纳个人所得税。（）

4.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

5.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，财产损失可以扣除。（）

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，投资收益可以扣除。（）

8.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，社会保险费可以扣除。（）

9.以下哪个税种不属于资源税？（）

10.以下哪个税种属于财产税？（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容应当真实、准确，符合税法规定；发票应当按照规定的时限开具，不得提前或延迟；发票应当使用税务机关统一印制的增值税专用发票；发票上的信息应当完整、清晰，不得涂改、刮擦、挖补；发票的开具应当符合发票管理办法的规定。注意事项包括：确保发票的合法性和真实性；正确填写发票上的各项信息；及时开具发票并妥善保管；不得开具虚假发票或非法转让发票；定期进行发票的检查和核对。

2.题目：阐述企业所得税应纳税所得额的计算方法和主要调整项目。

答案：企业所得税应纳税所得额的计算方法是根据税法规定的收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。主要调整项目包括：调增项目，如投资收益、财产转让所得、政府补贴等；调减项目，如税前扣除的捐赠支出、公益性捐赠支出、研究开发费用等。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和主要扣除项目。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。主要扣除项目包括：基本减除费用、专项扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）、专项附加扣除（如住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）、依法确定的其他扣除。

五、案例分析题（每题20分，共40分）

1.题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年度取得销售收入1000万元，购进原材料成本800万元，支付工资200万元，计提职工福利费30万元，支付水电费10万元，计提折旧5万元，发生意外损失20万元。请计算该企业2023年度的企业所得税应纳税所得额。

答案：销售收入1000万元-购进原材料成本800万元-支付工资200万元-计提职工福利费30万元-支付水电费10万元-计提折旧5万元-发生意外损失20万元=195万元。企业所得税应纳税所得额为195万元。

2.题目：个人李先生2023年度取得工资、薪金所得120,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特许权使用费所得5,000元，支付子女教育费用5,000元，支付继续教育费用3,000元，支付赡养老人费用2,000元。请计算李先生2023年度的个人所得税应纳税所得额。

答案：工资、薪金所得应纳税所得额=120,000元-5,000元（基本减除费用）=115,000元；稿酬所得应纳税所得额=10,000元×（1-20%）=8,000元；特许权使用费所得应纳税所得额=5,000元；子女教育费用专项附加扣除=5,000元；继续教育费用专项附加扣除=3,000元；赡养老人费用专项附加扣除=2,000元。个人所得税应纳税所得额=115,000元+8,000元+5,000元-5,000元-3,000元-2,000元=123,000元。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济稳定和可持续发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济稳定和可持续发展中扮演着至关重要的角色。以下是税收政策在此方面作用的几个方面：

1.稳定宏观经济：税收政策通过调整税率、税种和税收征管，可以有效地调节经济周期。在经济过热时，通过提高税率或增加税收，可以抑制过快的经济增长，防止通货膨胀；在经济低迷时，通过降低税率或减税，可以刺激消费和投资，促进经济增长。

2.促进结构调整：税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等措施，引导资源向战略性新兴产业和高新技术产业转移，推动经济结构的优化升级。例如，对新能源、环保产业给予税收优惠，可以鼓励企业投资这些领域，促进可持续发展。

3.调节收入分配：税收政策通过累进税率制度，可以有效地调节收入分配，缩小贫富差距。对高收入者实行较高税率，对低收入者给予税收减免，有助于实现社会公平。

4.保障公共服务：税收是国家财政的主要来源，通过税收筹集的资金可以用于教育、医疗、社会保障等公共服务领域，提高人民生活质量，为可持续发展提供保障。

5.促进环境保护：税收政策可以通过征收环境税、资源税等，激励企业减少污染排放，提高资源利用效率，推动绿色发展。

6.支持科技创新：税收优惠措施，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等，可以降低企业创新成本，激发企业创新活力，推动科技进步和产业升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，销售免税货物不属于征税范围。

2.答案：D

解析思路：增值税专用发票可以跨区域使用，但需要符合相关规定，不得自行印制、销售。

3.答案：A

解析思路：增值税进项税额的抵扣期限为6个月，这是税法规定的标准期限。

4.答案：D

解析思路：营业税改征增值税的范围包括销售服务、销售无形资产和销售不动产，不包括销售货物。

5.答案：C

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，企业不得自行印制、销售。

6.答案：D

解析思路：城市维护建设税属于地方税，由地方政府负责征收和管理。

7.答案：A

解析思路：增值税属于中央与地方共享税，中央和地方政府共同享有增值税的收入。

8.答案：B

解析思路：消费税属于中央税，由中央政府负责征收和管理。

9.答案：D

解析思路：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，属于企业应承担的额外支出。

10.答案：A

解析思路：销售货物收入是企业的主营业务收入，应计入应纳税所得额。

11.答案：A

解析思路：利息支出是企业正常经营活动中产生的费用，可以在企业所得税前扣除。

12.答案：D

解析思路：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，属于企业应承担的额外支出。

13.答案：D

解析思路：捐赠支出是企业社会责任的体现，可以在企业所得税前扣除。

14.答案：C

解析思路：财产租赁所得属于个人所得税的征税范围。

15.答案：B

解析思路：劳务报酬所得是个人从事劳务活动取得的收入，应缴纳个人所得税。

16.答案：A

解析思路：基本减除费用是个人所得税的起征点，可以扣除。

17.答案：C

解析思路：专项附加扣除是个人所得税的优惠政策，可以扣除。

18.答案：C

解析思路：土地增值税不属于资源税，而是属于财产税。

19.答案：D

解析思路：土地增值税是对土地增值额征税的一种财产税。

20.答案：D

解析思路：企业转让土地使用权时，应缴纳土地增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税进项税额的抵扣范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括利息支出、财产损失、投资损失和税收滞纳金。

3.答案：ABC

解析思路：个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除。

4.答案：CD

解析思路：个人所得税和城市维护建设税属于地方税。

5.答案：ABCD

解析思路：增值税、消费税、个人所得税和城市维护建设税属于中央与地方共享税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，这是税法规定的义务。

2.答案：√

解析思路：企业购进货物时，增值税进项税额的抵扣期限是6个月，符合税法规定。

3.答案：√

解析思路：个人取得工资、薪金所得时，应缴纳个人所得税，这是个人所得税的征税范围。

4.答案：√

解析思路：企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税，这是土地增值税的征税范围。

5.答案：√

解析思路：个人在计算个人所得税应纳税所得额时，捐赠支出可