高价值试题税务师试题及答案

高价值试题税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收法律制度，以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.罚款收入

4.下列关于个人所得税的计税依据，错误的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

5.我国增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中，基本税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.纳税人自领取营业执照之日起满（）年尚未开始经营，经税务机关责令限期改正后仍未开始经营的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A.1

B.2

C.3

D.4

7.以下关于营业税的征收范围，错误的是（）。

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供文化体育服务

D.购买原材料

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于扣除项目？

A.税金及附加

B.营业外支出

C.准予扣除的捐赠

D.准予扣除的职工福利费

9.纳税人申报办理税务登记，应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.30

B.60

C.90

D.120

10.纳税人、扣缴义务人应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。下列关于账簿设置，错误的是（）。

A.增值税专用发票账簿

B.银行存款账簿

C.现金日记账

D.固定资产账簿

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

12.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送纳税申报表、财务会计报表以及有关资料。

A.5

B.10

C.15

D.20

13.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送纳税申报表、财务会计报表以及有关资料。逾期未申报的，税务机关可以（）。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.强制执行

D.依法拍卖

14.以下关于税务登记，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记。

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

15.以下关于增值税的征收管理，错误的是（）。

A.增值税一般纳税人应当按照规定开具增值税专用发票。

B.增值税小规模纳税人应当按照规定开具普通发票。

C.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

D.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

16.纳税人、扣缴义务人应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。下列关于账簿设置，错误的是（）。

A.增值税专用发票账簿

B.银行存款账簿

C.现金日记账

D.税务登记账簿

17.以下关于企业所得税的征收管理，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。

C.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。

D.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终不汇算清缴。

18.以下关于个人所得税的征收管理，错误的是（）。

A.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

B.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。

C.个人所得税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。

D.个人所得税的纳税期限为按年预缴，年终不汇算清缴。

19.以下关于营业税的征收管理，错误的是（）。

A.营业税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

B.营业税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。

C.营业税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。

D.营业税的纳税期限为按年预缴，年终不汇算清缴。

20.纳税人、扣缴义务人应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。下列关于账簿设置，错误的是（）。

A.增值税专用发票账簿

B.银行存款账簿

C.现金日记账

D.会计凭证账簿

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，以下哪些情况属于特殊困难？

A.自然灾害

B.经济危机

C.重大疾病

D.政策性调整

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.罚款收入

4.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

5.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供文化体育服务

D.购买原材料

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。（）

4.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。（）

5.营业税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，具有以下作用：

（1）作为购货方抵扣进项税额的凭证；

（2）作为销售方核算销售收入和销项税额的依据；

（3）作为税务机关进行增值税征收管理的依据。

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）开具要求：增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，不得擅自更改；

（2）保管要求：增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁；

（3）使用要求：增值税专用发票应当在规定的期限内使用，不得超期使用；

（4）开具范围：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报程序及其注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括：

（1）纳税人自行计算应纳税所得额；

（2）填写企业所得税纳税申报表；

（3）提交相关资料；

（4）税务机关审核；

（5）缴纳企业所得税。

纳税申报注意事项包括：

（1）按时申报：纳税人应当按时填写和提交纳税申报表及相关资料；

（2）准确申报：纳税人应当确保申报内容的真实、准确；

（3）合规申报：纳税人应当遵守税收法律法规，按照规定进行申报；

（4）及时更正：如果发现申报错误，纳税人应当及时更正；

（5）配合税务机关：纳税人应当积极配合税务机关的审核工作。

3.题目：解释个人所得税的纳税申报方式及其适用对象。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，填写个人所得税纳税申报表，向税务机关申报；

（2）委托申报：纳税人委托有资质的中介机构或者个人代为申报；

（3）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式将纳税申报表及相关资料寄送至税务机关；

（4）网络申报：纳税人通过税务机关提供的网络申报系统进行申报。

个人所得税的适用对象包括：

（1）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；

（2）在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的；

（3）在中国境内取得所得的外籍个人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法规：税务师在税收筹划过程中，始终坚持遵守国家法律法规，确保筹划方案合法合规，避免纳税人因筹划不当而承担法律责任。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高企业的经济效益。例如，通过对企业组织形式、业务流程、成本核算等方面的优化，实现税负的合理分担。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和规避潜在的税收风险，保障纳税人的合法权益。例如，对于新出台的税收政策，税务师可以提前进行分析，帮助纳税人调整经营策略，降低风险。

5.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业提高市场竞争力。通过降低税负，企业可以增加资金流动，扩大生产规模，提高产品质量，从而在市场竞争中占据有利地位。

6.促进税收公平：税务师在税收筹划过程中，注重公平原则，避免利用税收优惠政策进行不正当竞争，有助于维护税收公平。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业经济效益：税收筹划能够降低企业税负，增加企业可支配收入，提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进经济发展。

3.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业避免因税收问题而遭受不必要的损失，保障企业的合法权益。

4.促进税收法治建设：税务师在税收筹划过程中的专业性和合法性，有助于推动税收法治建设，提高税收征收管理水平。

5.增强税收政策效果：税收筹划有助于充分发挥税收政策的激励作用，促进产业结构调整和经济增长。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而购买固定资产不属于增值税的征收范围。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过6个月。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，罚款收入不属于扣除项目。

4.D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，经营所得是指个人从事经营活动取得的所得。

5.D

解析思路：我国增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和服务的销售。

6.C

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人自领取营业执照之日起满3年尚未开始经营，经税务机关责令限期改正后仍未开始经营的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

7.D

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供建筑安装服务、提供文化体育服务、转让无形资产等，购买原材料不属于营业税的征收范围。

8.C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括税金及附加、营业外支出、准予扣除的捐赠和职工福利费等。

9.C

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

10.D

解析思路：纳税人应当根据国家有关会计制度的规定设置账簿，包括总账、明细账、日记账等，税务登记账簿不属于必须设置的账簿。

11.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过6个月。

12.C

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送纳税申报表、财务会计报表以及有关资料，逾期未申报的，税务机关可以加收滞纳金。

13.A

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人逾期未申报的，税务机关可以加收滞纳金。

14.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

15.D

解析思路：增值税小规模纳税人可以开具普通发票，但不得开具增值税专用发票。

16.D

解析思路：会计凭证账簿是记录和反映企业经济业务活动的重要账簿，属于必须设置的账簿。

17.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

19.B

解析思路：营业税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终不汇算清缴。

20.D

解析思路：纳税人应当根据国家有关会计制度的规定设置账簿，包括总账、明细账、日记账等，税务登记账簿不属于必须设置的账簿。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货