知识复习路线 税务师考试试题及答案

知识复习路线税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.纳税人在进行税务申报时，以下哪项不属于合法的税务申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代为申报

C.电子税务申报

D.代理记账机构代为申报

2.以下关于增值税纳税人的说法，错误的是：

A.一般纳税人可以按照简易计税方法申报纳税

B.一般纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表

C.一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额

D.小规模纳税人不能抵扣进项税额

3.以下关于企业所得税的税前扣除项目，不属于合理支出的是：

A.企业为员工支付的工资薪金

B.企业支付的商业保险费用

C.企业用于购买固定资产的费用

D.企业用于研发新技术发生的费用

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收对象为所有个人所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的起征点为全年一次性奖金所得

5.以下关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税义务人是土地的转让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征税范围仅限于土地转让所得

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是房产的所有权人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为两种，分别为比例税率和累进税率

D.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区

7.以下关于车船税的说法，错误的是：

A.车船税的纳税义务人是车辆和船舶的所有权人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为两种，分别为比例税率和累进税率

D.车船税的征税范围包括各类车辆和船舶

8.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税义务人是印花税凭证的签订人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征税范围包括各类经济合同、权利许可证照等

9.以下关于城市维护建设税的说法，错误的是：

A.城市维护建设税的纳税义务人是增值税、消费税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为两种，分别为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税的纳税人

10.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为两种，分别为比例税率和累进税率

D.耕地占用税的征税范围包括占用耕地的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.以下属于增值税一般纳税人的有：

A.从事货物生产的纳税人

B.从事货物批发的纳税人

C.从事货物零售的纳税人

D.从事提供应税服务的纳税人

12.以下属于企业所得税的税前扣除项目的有：

A.企业为员工支付的工资薪金

B.企业支付的商业保险费用

C.企业用于购买固定资产的费用

D.企业用于研发新技术发生的费用

13.以下属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地转让所得

B.土地出租所得

C.土地抵押所得

D.土地使用权出让所得

15.以下属于房产税的征税范围的有：

A.城市住宅

B.县城住宅

C.制造企业厂房

D.商业办公楼

三、判断题（每题2分，共10分）

16.纳税人在进行税务申报时，可以委托税务代理人代为申报。（）

17.增值税一般纳税人可以按照简易计税方法申报纳税。（）

18.企业所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得等。（）

19.个人所得税的起征点为全年一次性奖金所得。（）

20.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

21.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）增值税税率不同：一般纳税人适用增值税一般计税方法，税率通常为13%或9%；小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常为3%。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）增值税申报方式不同：一般纳税人需按照规定期限向税务机关报送增值税纳税申报表，小规模纳税人可以自行申报或委托税务代理人代为申报。

（4）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受增值税抵扣、出口退税等税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

（5）会计核算要求不同：一般纳税人需按照会计准则进行会计核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

22.简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。

答案：企业所得税的税前扣除项目及扣除标准包括：

（1）工资薪金支出：企业为员工支付的工资薪金，按照实际发生额扣除。

（2）商业保险费用：企业为员工支付的商业保险费用，按照实际发生额扣除。

（3）固定资产折旧：企业购买固定资产发生的折旧费用，按照税法规定的折旧年限和方法扣除。

（4）研发费用：企业用于研发新技术发生的费用，按照实际发生额扣除。

（5）业务招待费：企业为业务招待发生的费用，按照实际发生额的60%扣除。

（6）广告费和业务宣传费：企业为广告和业务宣传发生的费用，按照实际发生额扣除。

（7）捐赠支出：企业对外捐赠的财产、物资等，按照实际发生额扣除。

（8）税收滞纳金、罚款等：企业因违反税法规定而缴纳的滞纳金、罚款等，不得在税前扣除。

23.简述个人所得税的征收范围及税率。

答案：个人所得税的征收范围及税率如下：

（1）征收范围：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

（2）税率：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资薪金所得、稿酬所得等，分为7个档次；比例税率适用于特许权使用费所得、财产转让所得等，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济稳定增长中的作用。

答案：税收政策在促进经济稳定增长中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.调节经济周期：税收政策可以通过调整税率、税基和税收优惠等手段，对经济周期进行调节。在经济过热时，通过提高税率、扩大税基和减少税收优惠，抑制投资和消费，防止经济过热；在经济衰退时，通过降低税率、缩小税基和增加税收优惠，刺激投资和消费，促进经济复苏。

2.促进产业结构调整：税收政策可以通过对不同产业实施差异化的税收政策，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移，优化产业结构，提高经济增长质量和效益。

3.扩大内需：税收政策可以通过降低个人所得税、消费税等，增加居民可支配收入，提高消费水平，从而扩大内需，促进经济增长。

4.促进科技创新：税收政策可以通过对研发投入、科技成果转化等给予税收优惠，鼓励企业加大科技创新力度，提高国家核心竞争力。

5.促进就业：税收政策可以通过对吸纳就业的企业给予税收优惠，鼓励企业扩大就业规模，降低失业率，稳定社会就业。

6.优化资源配置：税收政策可以通过对资源消耗大、环境污染重的企业征收环境税，引导企业减少资源消耗和环境污染，实现可持续发展。

7.平衡地区发展：税收政策可以通过对中西部地区实施税收优惠政策，引导资源向中西部地区流动，促进区域协调发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C都是合法的税务申报方式，而D选项代理记账机构代为申报在实际情况中并不存在，因此选D。

2.D

解析思路：A、B、C选项都是一般纳税人的申报方式和计税依据，而D选项小规模纳税人不能抵扣进项税额，与实际情况不符，因此选D。

3.C

解析思路：A、B、D选项都是合法的税前扣除项目，而C选项企业用于购买固定资产的费用属于资本性支出，不得在税前扣除，因此选C。

4.B

解析思路：A选项错误，个人所得税的征收对象为个人，而非所有个人所得；B选项正确，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率；C选项正确，个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得等；D选项错误，个人所得税的起征点不是全年一次性奖金所得。

5.D

解析思路：A、B、C选项都是土地增值税的征税范围，而D选项土地使用权出让所得属于营业税的征税范围，不属于土地增值税的征税范围，因此选D。

6.A

解析思路：B、C、D选项都是房产税的征税范围，而A选项城市住宅是房产税的征税对象，而非征税范围，因此选A。

7.B

解析思路：A、D选项都是车船税的纳税义务人，而B选项车船税的计税依据为车船的购置价格，与实际情况不符，因此选B。

8.B

解析思路：A选项错误，印花税的纳税义务人是印花税凭证的签订人，而非印花税凭证的金额；B选项正确，印花税的计税依据为印花税凭证的金额；C选项错误，印花税的税率分为比例税率和累进税率，而非两种税率；D选项正确，印花税的征税范围包括各类经济合同、权利许可证照等。

9.D

解析思路：A、B、C选项都是城市维护建设税的特点，而D选项城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税的纳税人，与实际情况不符，因此选D。

10.A

解析思路：B、C、D选项都是耕地占用税的征税范围，而A选项耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人，与实际情况不符，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.A、B、D

解析思路：增值税一般纳税人包括从事货物生产的纳税人、从事货物批发的纳税人、从事提供应税服务的纳税人，而C选项从事货物零售的纳税人通常属于小规模纳税人。

12.A、B、D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、商业保险费用、固定资产折旧、研发费用等，而C选项企业用于购买固定资产的费用不属于税前扣除项目。

13.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，都是个人所得税的征税范围。

14.A、B、D

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让所得、土地出租所得、土地抵押所得等，而C选项土地使用权出让所得属于营业税的征税范围。

15.A、B、C、D

解析思路：房产税的征税范围包括城市住宅、县城住宅、制造企业厂房、商业办公楼等，都是房产税的征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

16