备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷A卷附答案

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收提升训

练试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、某人2012年5月取得的收人情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

2、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

3、某公民仅某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%,同

年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8

月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

4、下列减税措施中，属于税基式减免的是()o

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

5、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂一当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

6、下列不属于人员经费支出的是。。

A.工资?？

B.工作人员差旅费

C.职匚福利费?？

D.奖学金

【答案】B

7、政策性银行的资本金主要来源于()o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

8、组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展

经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】A

9、现代社会保障制度的核心内容是0o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

10、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为0

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

11、公共产品的特征不包括（）o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

12、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】C

13、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

14、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

15、某酒厂为一•般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

16、•国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

R.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的I攵支合计收大「支

【答案】C

17、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

18、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

19、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除

的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

20、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

21、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

22、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消到该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

23、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结的

【答案】A

24、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

25、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）.

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

26、财政分配的主体是（）o

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

27、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

28、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】c

29、城镇工地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

30、()的含义是“成本力「运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

31、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

32、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有0o

A.国有资产所有权

B彳正税权

C发债权

D.融资权

【答案】B

33、年终清理在政府预算的环节中属于0o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

34、纳税人转让房产，在计算土地烟值税时，不允许扣除的项目是(??)o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

35、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

()O

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、上、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

36、下列税种中，属于中央税的是0o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C契税

D.企业所得税

【答案】A

37、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

38、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

39、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

40、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()o

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

41、政府专项债务收支纳人()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

42、契税实行幅度比例税率，税率幅度为0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

43、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

44、某酒厂为-•般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

45、部门预算的编制采用综合财政预算体现了()o

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

【答案】B

46、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

47、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是。。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

48、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()o

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

49、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税()

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

50、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

51、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

52、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为(

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】B

53、决定公债规模的重要因素是()o

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

54、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

55、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

56、从动态的角度看，财政收人是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

57、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

58、首次将“非赞同理纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

59、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是0o

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

60、作为熠值税课税对象的理论增值额其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

二多选题（共20题）

1、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是（）O

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

2、公债与税收相比较,有着()特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】ABD

3、财政的收入分配职能主要是通过0来实现的。

A.调节企业的利润水平

B.居民的个人收入水平

C.政府部门的财政收入

D.地方政府的财政支出

E.地方与中央的财政比例

【答案】AB

4、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

5、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢复方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

【答案】ABC

6、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

7、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

8、购进货物改变生产经营用途包括0o

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】ABCD

9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【答案】ABD

10、政府预算收支的测算的基本方法包括()。

A.基数法

B.系数法

C比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

11、政府预算的特征包括()O

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

12、政府预算的编制步骤一般分为(Jo