聚焦复习内容 税务师考试试题及答案

聚焦复习内容税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.财务费用

3.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.利息支出

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

6.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.税额

D.税率

10.下列哪项不属于增值税的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.税率管理

C.征收管理

D.纳税申报管理

13.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.注册地

D.居住地

14.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.税款缴纳当天

15.下列哪项不属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.下列哪项不属于增值税的纳税申报资料？

A.纳税申报表

B.发票清单

C.银行对账单

D.财务报表

17.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.税率管理

C.征收管理

D.纳税申报管理

19.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

20.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

5.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.税额

D.税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的企业。（）

3.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、资产折旧、捐赠支出和财务费用。（）

7.增值税的征收管理包括发票管理、税率管理和征收管理。（）

8.增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供应税劳务的当天。（）

9.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。（）

10.增值税的纳税申报资料包括纳税申报表、发票清单、银行对账单和财务报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和意义。

答案：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物时使用的专用发票。它具有以下作用和意义：

（1）明确增值税的纳税义务，确保增值税的征收；

（2）简化税收征管程序，提高税收征管效率；

（3）促进企业加强财务管理，规范经营行为；

（4）保障消费者权益，维护市场秩序；

（5）为企业提供进项税额抵扣依据，降低税收负担。

2.题目：阐述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）工资、薪金支出：按照国家规定的标准计算；

（2）资产折旧：按照税法规定的折旧年限和方法计算；

（3）捐赠支出：按照国家规定的比例计算；

（4）财务费用：包括利息支出、汇兑损失等；

（5）业务招待费：按照国家规定的比例计算；

（6）职工福利费：按照国家规定的标准计算；

（7）工会经费：按照国家规定的比例计算；

（8）职工教育经费：按照国家规定的比例计算；

（9）业务宣传费：按照国家规定的比例计算；

（10）其他扣除项目：根据税法规定执行。

企业在计算应纳税所得额时，税前扣除项目应当符合以下规定：

（1）合法、真实、准确；

（2）与取得收入直接相关；

（3）符合国家规定的标准和范围；

（4）不得重复扣除。

3.题目：说明增值税的纳税申报流程和注意事项。

答案：增值税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照规定的期限和内容，填写纳税申报表；

（2）纳税人将纳税申报表及有关资料报送税务机关；

（3）税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；

（4）税务机关依法确定纳税人的应纳税额；

（5）纳税人按照税务机关的通知，缴纳应纳税款。

在纳税申报过程中，纳税人应注意以下事项：

（1）依法、按时、如实申报；

（2）正确填写纳税申报表，确保信息准确；

（3）妥善保管纳税申报资料，以备税务机关检查；

（4）积极配合税务机关的纳税检查，提供必要的信息和资料；

（5）了解税收政策，合理享受税收优惠。

五、论述题

题目：论述增值税与消费税的区别及其在税收政策中的作用。

答案：增值税和消费税是两种常见的流转税，它们在税收政策中扮演着不同的角色，具有以下区别：

1.征税对象不同：

-增值税的征税对象是商品和服务的增值额，即商品或服务在生产、流通和消费过程中增加的价值部分。

-消费税的征税对象是特定的消费品或消费行为，如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、汽车等。

2.征税环节不同：

-增值税实行多环节征税，即在商品或服务从生产到消费的各个环节都要征税。

-消费税实行单一环节征税，通常在消费品的生产、进口或批发环节征税。

3.税率设置不同：

-增值税的税率分为多个档次，如6%、9%、13%等，根据商品或服务的不同而定。

-消费税的税率通常较高，且针对不同消费品设定不同的税率。

4.税收政策作用不同：

-增值税旨在避免重复征税，鼓励商品和服务的生产和流通，促进经济增长。

-消费税则通过提高特定消费品的税负，达到调节消费结构、引导合理消费的目的，同时筹集财政收入。

在税收政策中的作用如下：

1.增值税：

-通过增值税，国家可以实现对商品和服务的全链条征税，确保税收的公平性和透明度。

-增值税的征收有助于避免税收流失，提高税收征管效率。

-通过增值税的减免政策，可以扶持重点行业和中小企业发展，促进经济结构调整。

2.消费税：

-消费税的征收有助于引导消费者合理消费，减少对高能耗、高污染产品的需求。

-通过消费税的调节作用，可以抑制奢侈品消费，促进消费结构升级。

-消费税的征收为政府提供了稳定的财政收入，用于支持公共服务和社会事业发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，转让不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，捐赠支出属于允许在税前扣除的项目，而财务费用是指企业为筹集资金而发生的费用，不属于直接的生产经营成本。

3.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、资产折旧、捐赠支出等，其中工资、薪金支出是企业的必要开支。

4.B

解析思路：增值税专用发票通常包括发票联、抵扣联和记账联，折扣联是商业折扣后的发票联。

5.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，购买方不是纳税义务人。

6.D

解析思路：增值税的税率分为多个档次，其中13%是适用于部分货物的税率，6%和9%适用于不同情况，而17%是基本税率。

7.C

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，而15%、20%和30%可能是针对特定企业的优惠税率。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，转让无形资产属于营业税的征收范围。

9.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即增值额。

10.C

解析思路：增值税的征收期限通常为按月征收，其他选项不是增值税的征收期限。

11.A

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月，其他选项不是增值税的纳税申报期限。

12.D

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、税率管理、征收管理和纳税申报管理，其中发票管理是其中一个方面。

13.B

解析思路：增值税的纳税地点通常是销售地或购买地，注册地和居住地不是纳税地点。

14.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供应税劳务的当天，这是确定纳税义务的关键时间点。

15.D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报，其中代理申报是通过代理人进行的申报方式。

16.C

解析思路：增值税的纳税申报资料包括纳税申报表、发票清单、银行对账单等，其中银行对账单用于核对资金流水。

17.A

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月，其他选项不是增值税的纳税申报期限。

18.D

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、税率管理、征收管理和纳税申报管理，其中征收管理是其中一个方面。

19.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，购买方不是纳税义务人。

20.C

解析思路：增值税的税率分为多个档次，其中13%是适用于部分货物的税率，6%和9%适用于不同情况，而17%是基本税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体，这些类型的企业或组织都需缴纳企业所得税。

2.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，转让不动产不属于增值税的征税范围。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，这些税率适用于不同情况下的货物或服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，转让无形资产不属于增值税的征收范围。

5.ABC

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即增值额，这是计算增值税税额的基础。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，不限于境内企业。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的企业，不包括个体工商户、事业单位和社会团体。

3.√

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次，这是增值税的税率设置。

4.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，这是增值税的征收范围。

5.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税的计算基础。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项