考生心理税务师试题及答案

考生心理税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试科目包括《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税业务实务》三科，以下哪项不属于这三科内容？（）

A.企业所得税法

B.增值税法

C.社会保险费和住房公积金

D.会计法

参考答案：D

2.某公司2020年1月销售商品收入为200万元，增值税税率为13%，该公司应纳增值税税额为多少？（）

A.26万元

B.27.8万元

C.24.6万元

D.25.4万元

参考答案：A

3.某个人在2020年10月取得工资收入10000元，应缴纳个人所得税为多少？（）

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

参考答案：A

4.以下关于税收保全的说法，错误的是：（）

A.税收保全适用于欠税行为

B.税收保全可以采取冻结存款、扣押财物等方式

C.税收保全期间，纳税人可以继续履行纳税义务

D.税收保全期限一般为60天

参考答案：C

5.某企业2019年度应纳企业所得税税额为500万元，根据我国企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税税率为多少？（）

A.15%

B.25%

C.33%

D.40%

参考答案：B

6.某个人2020年12月取得稿酬收入5000元，个人所得税税率为20%，稿酬所得减除费用为800元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.600元

B.700元

C.800元

D.900元

参考答案：C

7.某个个体工商户2020年度生产经营所得为50万元，根据我国个人所得税法，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

参考答案：A

8.某个人2020年取得财产租赁收入10万元，个人所得税税率为20%，该个人应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.2000元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

参考答案：B

9.某公司2020年度购入设备价值100万元，预计使用寿命10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。则该设备年折旧额为多少？（）

A.10万元

B.10.1万元

C.10.2万元

D.10.3万元

参考答案：A

10.某个人2020年1月取得财产转让收入20万元，个人所得税税率为20%，该个人应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.2000元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的基本职能包括（）。

A.筹资

B.税收调节

C.纳税监督

D.监管

参考答案：ABC

2.以下哪些属于税收保全措施？（）

A.冻结存款

B.扣押财物

C.暂停发票

D.税收滞纳金

参考答案：AB

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.按照规定缴纳企业所得税的企业

D.按照规定缴纳个人所得税的自然人

参考答案：BC

4.个人所得税的纳税人包括（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

参考答案：ABCD

5.税收征收管理的主要内容有（）。

A.税收征管机关的设置和职责

B.税收申报和缴纳

C.税收征收程序

D.税收处罚

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试合格者，可以直接取得税务师执业资格证书。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税收保全的概念及其适用范围。

答案：税收保全是指税务机关对欠税行为采取的一种强制措施，主要包括冻结存款、扣押财物等。税收保全适用于欠税行为，即纳税人未按照规定期限足额缴纳应纳税款的行为。税收保全的适用范围包括但不限于以下情况：（1）纳税人有逃避纳税义务的行为；（2）纳税人有转移、隐匿应纳税收入、应纳税财产或者应纳税款的行为；（3）纳税人有其他违法逃避纳税义务的行为。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。纳税义务人的认定标准包括：（1）企业：依法在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等；（2）其他取得收入的组织：依法在中国境内设立的其他组织，如基金会、社会团体、民办非企业单位等；（3）个人独资企业和合伙企业：依法在中国境内设立的个人独资企业和合伙企业，其投资者作为纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和平行税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等；平行税率适用于财产租赁所得、财产转让所得等。具体适用条件如下：（1）超额累进税率：按月或按次计算应纳税所得额，根据税率表确定适用税率；（2）平行税率：按次计算应纳税所得额，根据税率表确定适用税率。

五、论述题

题目：论述税收在经济发展中的作用。

答案：税收在经济发展中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收是筹集财政收入的重要手段。税收是国家财政收入的主要来源，通过征收各种税收，国家可以筹集到足够的资金，用于满足社会公共需求，如基础设施建设、教育、医疗、社会保障等。

2.税收具有调节经济的功能。通过税收政策，国家可以对经济进行宏观调控，如通过调整税率、税种和税收优惠政策，影响企业和个人的收入和支出，从而影响经济运行的总体态势。

3.税收是维护社会公平的重要工具。税收政策可以调整收入分配，通过累进税率和税收优惠政策，实现收入再分配，减少贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.税收有助于促进产业结构升级。通过税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产业升级，推动经济向高附加值、高技术含量方向发展。

5.税收是维护国家主权和领土完整的重要保障。税收收入是国家主权的重要体现，通过税收，国家可以维护自身的经济独立和国家安全。

6.税收有助于提高国家治理能力。税收征收和管理是政府的一项重要职能，通过税收工作，可以提高政府的组织协调能力和公共服务水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均属于税法（一）的内容，而税法（一）主要涉及企业所得税法，选项D的会计法属于《涉税业务实务》的内容，因此选D。

2.A

解析思路：应纳增值税税额=销售额×税率=200×13%=26（万元）。

3.A

解析思路：个人所得税=（应纳税所得额-起征点）×税率-速算扣除数=（10000-5000）×3%-0=300（元）。

4.C

解析思路：税收保全期间，纳税人不得继续履行纳税义务，因此选项C错误。

5.B

解析思路：根据我国企业所得税法，一般企业所得税税率为25%，因此选B。

6.C

解析思路：个人所得税=（稿酬所得-减除费用）×税率×（1-30%）=（5000-800）×20%×70%=600（元）。

7.A

解析思路：个人所得税=（生产经营所得-起征点）×税率-速算扣除数=（500000-5000）×5%=5000（元），即5000元/12月=416.67元/月，四舍五入为5000元。

8.B

解析思路：个人所得税=（财产租赁所得-减除费用）×税率=（100000-8000）×20%=4000（元）。

9.A

解析思路：直线法计提折旧=资产原值/预计使用年限=100/10=10（万元）。

10.B

解析思路：个人所得税=（财产转让所得-减除费用）×税率=（200000-5000）×20%=4000（元）。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税收的基本职能包括筹资、税收调节和纳税监督，因此选ABC。

2.AB

解析思路：税收保全措施包括冻结存款和扣押财物，因此选AB。

3.BC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括按照规定缴纳企业所得税的企业和其他取得收入的组织，因此选BC。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人、非居民个人、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的主要内容有税收征管机关的设置和职责、税收申报和缴纳、税收征收程序和税收处罚，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师考试合格者，需通过实习和考试取得税务师执业资