税务师考试复习策略试题及答案

税务师考试复习策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为30%

D.企业所得税的税率为15%

3.某企业2021年实现销售收入1000万元，成本费用500万元，应纳税所得额为多少？

A.500万元

B.500万元

C.1000万元

D.600万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票只能由企业开具

B.增值税专用发票只能由税务机关开具

C.增值税专用发票可以由企业自行开具

D.增值税专用发票可以由税务机关和企业共同开具

5.某企业2021年出口货物，海关核定的出口货物离岸价为100万元人民币，出口退税率为10%，该企业应退增值税税额为多少？

A.10万元

B.9万元

C.8万元

D.7万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率为5%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为25%

7.某个人2021年取得工资薪金所得50000元，专项扣除8000元，专项附加扣除10000元，该个人应缴纳个人所得税多少？

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

8.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产余值

C.房产税的计税依据是房产评估值

D.房产税的计税依据是房产租金收入

9.某企业2021年拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%，该企业应缴纳房产税多少？

A.12万元

B.12万元

C.12万元

D.12万元

10.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的计税依据是车船数量

B.车船税的计税依据是车船购买价格

C.车船税的计税依据是车船使用年限

D.车船税的计税依据是车船行驶里程

11.某企业2021年拥有车辆50辆，车船税税率为80元/辆，该企业应缴纳车船税多少？

A.4000元

B.4000元

C.4000元

D.4000元

12.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的计税依据是合同数量

C.印花税的计税依据是合同性质

D.印花税的计税依据是合同签订时间

13.某企业2021年签订合同金额为1000万元，印花税税率为0.05%，该企业应缴纳印花税多少？

A.5000元

B.5000元

C.5000元

D.5000元

14.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的计税依据是房产原值

B.契税的计税依据是房产余值

C.契税的计税依据是房产评估值

D.契税的计税依据是房产购买价格

15.某个人2021年购买房产，房产购买价格为100万元，契税税率为1%，该个人应缴纳契税多少？

A.1万元

B.1万元

C.1万元

D.1万元

16.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的计税依据是土地出让金

C.土地增值税的计税依据是土地原值

D.土地增值税的计税依据是土地使用年限

17.某企业2021年出售土地，土地增值额为100万元，土地增值税税率为30%，该企业应缴纳土地增值税多少？

A.30万元

B.30万元

C.30万元

D.30万元

18.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地价值

C.城镇土地使用税的计税依据是土地用途

D.城镇土地使用税的计税依据是土地使用年限

19.某企业2021年拥有土地面积为1000平方米，城镇土地使用税税率为3元/平方米，该企业应缴纳城镇土地使用税多少？

A.3000元

B.3000元

C.3000元

D.3000元

20.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的计税依据是资源产量

B.资源税的计税依据是资源价值

C.资源税的计税依据是资源开采成本

D.资源税的计税依据是资源使用年限

21.某企业2021年开采煤炭，煤炭产量为100万吨，资源税税率为2元/吨，该企业应缴纳资源税多少？

A.200万元

B.200万元

C.200万元

D.200万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.成本费用

C.投资收益

D.资产处置收益

3.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.特殊贡献奖金

4.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.免税房产

B.减税房产

C.非经营性房产

D.公共房产

5.下列哪些属于车船税的减免税项目？

A.免税车船

B.减税车船

C.公共车船

D.军队车船

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由企业开具。（）

2.个人所得税的税率最高为45%。（）

3.房产税的计税依据是房产原值。（）

4.车船税的计税依据是车船数量。（）

5.印花税的计税依据是合同金额。（）

6.契税的计税依据是房产购买价格。（）

7.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

8.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

9.资源税的计税依据是资源产量。（）

10.企业所得税的税率为25%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围及其特点。

答案：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。增值税的特点有：①增值税实行价外税制度，不包含在商品或服务的价格之中；②增值税实行链条税制，前一环节的进项税额可以作为下一环节的进项税额抵扣；③增值税实行多环节征税，对商品或服务从生产到消费的每个环节都征税。

2.题目：简述企业所得税的纳税人和税率。

答案：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的单位。企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率适用于符合条件的小型微利企业和高新技术企业。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其特点。

答案：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的特点有：①个人所得税实行超额累进税率；②个人所得税实行源泉扣缴制度；③个人所得税实行综合所得税制。

4.题目：简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据是房产余值，即房产的原值减去折旧后的价值。房产税的税率根据不同地区和房产类型有所不同，一般为1.2%。

5.题目：简述车船税的计税依据和税率。

答案：车船税的计税依据是车船的整备质量或净吨位，具体根据不同类型的车船而定。车船税的税率根据车船的类型、使用性质和地区等因素确定，例如，乘用车的税率为60元至480元不等。

6.题目：简述印花税的计税依据和税率。

答案：印花税的计税依据是合同金额、产权转移书据金额和其他应税凭证金额。印花税的税率根据不同凭证和金额分段设置，例如，合同金额在10万元以下的税率为0.05%，超过10万元的部分税率为0.03%。

7.题目：简述契税的计税依据和税率。

答案：契税的计税依据是房屋买卖合同、土地使用权转让合同、房屋赠与合同等应税合同的金额。契税的税率根据不同地区和房屋类型有所不同，一般为1%-3%。

8.题目：简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。土地增值税的税率根据土地增值额的不同区间设定，一般为30%-60%。

9.题目：简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，根据不同地区和土地等级确定税额。税率一般为每平方米0.2元至12元不等。

10.题目：简述资源税的计税依据和税率。

答案：资源税的计税依据是资源产量，根据不同资源类型和产量确定税额。税率根据资源种类和开采条件设定，例如，煤炭资源税税率为2元/吨。

五、论述题

题目：论述税收在宏观经济调控中的作用及其局限性。

答案：

税收在宏观经济调控中扮演着重要的角色，其主要作用包括：

1.调节总需求：通过税收政策的调整，可以影响社会总需求的规模和结构。例如，提高个人所得税税率可以减少居民可支配收入，从而抑制消费需求；降低企业所得税税率可以增加企业盈利，刺激投资。

2.调节收入分配：税收是调节收入分配的重要手段。通过累进税制，对高收入者征收较高的税率，对低收入者给予税收减免，可以缩小收入差距，促进社会公平。

3.促进经济结构调整：税收政策可以通过差别化税率鼓励或限制某些产业的发展，从而引导资源向国家战略新兴产业和支柱产业转移。

4.促进资源合理配置：通过税收手段，可以影响资源的使用效率。例如，对环境污染严重的行业征收更高的环保税，可以促使企业减少污染排放，提高资源利用效率。

5.稳定物价水平：税收政策可以通过影响消费和投资需求来稳定物价。例如，在经济过热时，通过提高税率抑制过快的经济增长，防止通货膨胀。

然而，税收在宏观经济调控中也存在一定的局限性：

1.税收的滞后性：税收政策从制定到实施需要一定的时间，而经济形势可能在这段时间内发生变化，导致税收政策的效果与预期不符。

2.税收的不可预测性：税收政策的效果受到多种因素的影响，如经济环境、市场预期等，这使得税收政策的调整变得较为困难。

3.税收的负外部性：税收政策可能会产生负外部性，例如，提高企业所得税税率可能促使企业外迁，导致国内就业减少。

4.税收的财政压力：税收政策需要一定的财政收入作为支撑，而在经济不景气时，税收收入可能会下降，增加财政压力。

5.税收的社会成本：税收政策的实施可能会对纳税人的行为产生影响，如逃避税、避税等，这些行为增加了社会成本。

因此，税收在宏观经济调控中虽然发挥着重要作用，但同时也需要谨慎制定和实施，以充分发挥其积极作用，同时尽量避免其局限性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，这是企业所得税的常规税率。

3.B

解析思路：应纳税所得额=销售收入-成本费用=1000万元-500万元=500万元。

4.C

解析思路：增值税专用发票可以由企业自行开具，也可以由税务机关开具，但企业是主要的开具主体。

5.A

解析思路：应退增值税税额=出口货物离岸价×出口退税率=100万元×10%=10万元。

6.D

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，适用于年度应纳税所得额超过60万元的部分。

7.A

解析思路：应缴纳个人所得税=（50000-8000-10000）×3%-0=3000元。

8.B

解析思路：房产税的计税依据是房产余值，即房产的原值减去折旧后的价值。

9.A

解析思路：应缴纳房产税=1000万元×1.2%=12万元。

10.A

解析思路：车船税的计税依据是车船数量，根据车辆的数量和类型确定税额。

11.A

解析思路：应缴纳车船税=50辆×80元/辆=4000元。

12.A

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，根据合同金额的大小确定印花税的税额。

13.A

解析思路：应缴纳印花税=1000万元×0.05%=5000元。

14.A

解析思路：契税的计税依据是房产购买价格，根据购买价格确定契税的税额。

15.A

解析思路：应缴纳契税=100万元×1%=1万元。

16.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。

17.A

解析思路：应缴纳土地增值税=100万元×30%=30万元。

18.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，根据土地面积的大小确定税额。

19.A

解析思路：应缴纳城镇土地使用税=1000平方米×3元/平方米=3000元。

20.A

解析思路：资源税的计税依据是资源产量，根据资源产量确定税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这四项均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所