备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷B卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收提升训

练试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、我国国家金库的类型为0O

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

2、某行政单位2010年人员经转支出39万元，公用经藉支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

3、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）0

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

4、2019年5月，某电了•科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

5、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()o

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

6、采用财政授权支付方式的支出是()o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

7、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋;争值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

8、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

9、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低广

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收人对纳税人经济的行为产生的00

A.替代效应

B.财政效应

C.收人效应

D.均衡效应

【答案】C

10、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

11、从动态的角度看，财政收人是（）O

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

12、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本;利息率x（1+所得税率）

【答案】D

13、烟叶税实行比例税率，税率统一为()o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

14、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹奥方式是0。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

15、下列政府预算执行的职责中，属于•各级人民政府的职责有()0

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

16、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

17、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

18、下列合同需要缴纳印花税的是0o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

19、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为()o

A.价值;功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值二功能-成本

D.价值:功能+(1/成本)

【答案】B

20、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C国民牛.产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

21、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()o

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

22、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

23、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

24、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()o

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】D

25、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

26、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】A

27、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)o

A.重庆

B.天津

C深圳

D珠海

【答案】C

28、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

29、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()0

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

30、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纲税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

31、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中-•栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

22、某T业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

33、下列各项中，征收资源税的是()o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用「加热的原油

【答案】C

34、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

35、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卜车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆」中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车.，当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

36、非税收入的“三权”属性是指()o

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权以财政c管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权旧单位，管理权在部门

【答案】A

37、我国公债的发行机关是()o

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

38、关于税款征收措施的说法，正确的是(??)。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以卜.税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

39、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）o

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

40、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

41、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠5孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

42、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

43、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

44、下列属于契税的征税对象是()o

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

45、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

46、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；木年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

47、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是()。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】D

48、财政收入的取得，凭借的是国家的()o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

49、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)o

A按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

50、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为(

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】B

51、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

52、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

53、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

54、关于国债的说法，错误的是（）D

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

55、在财政分配中居主导地位的是0o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

56、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；木年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

57、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

58、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为10%：收人10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）

兀O

A.l000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

59、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

60、在我国，政府非税收入管理的职能部门是(??)o

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

【答案】A

二多选题（共20题）

1、实现经济稳定增长，关键是（）。

A.扩大社会总需求

B.扩大社会总供给

C.实现社会总供给大于社会总需求

D.实现社会总供给5社会总需求的总量平衡

E.实现社会总供给与社会总需求的结构平衡

【答案】D

2、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（Jo

A.企业一般收人项目的确认，采用权责发生制原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的口期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

3、公平与效率的说法正确的是()

A.效率是公平的基础

B.公平是提高效率的前提

C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生•定的损害

D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用

E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

4、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是()的原则。

A.资本

B.劳动

C利息

D.效率

E.公平

【答案】AD

5、单位决算报表按数字内容可分为()。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

6、单位决算报表按数字内容可分为()o

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

7、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用二本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另-一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原道一次扣除30%.

A.该企业自用房屋免征房产税

B该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税

C该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税

D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税

【答案】BD

8、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用()等手段参与国民生产总值的分配，把

各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资

金O

A税收

B.公债

C.收费

D.上缴利润

E.政府购买

【答案】ABCD

9、下列支出中属于积累性支出的有（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.生产性支农支出

D.企业挖潜改造支出

E.国防支出

【答案】ABC

10、收入分配公平包括（）。

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

11、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）O

A.经常预算

B.资本预算

C.预算编制

D.中央预算

E.地方预算

【答案】