备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收题库与

套口室不

一单选题（共60题）

1、财政收入的重要作用不包括0O

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公关支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

2、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

3、()是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

4、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

5、剩余产品的出现，是财政产生的()o

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

6、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

7、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元：

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】D

8、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起0日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

9、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入()。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收人

D.其他收入

【答案】A

10、车船税的征税对象是()O

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

11、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

12、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

13、政府提供公共产品的目的是()o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

14、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

15、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

16、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的国产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

17、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

18、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为0o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

19、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0o

A.（成本+利润+消费税以1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

20、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

21、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销住，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

22、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

23、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收人的合理负担原则这是

指（）。

A横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

24、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

25、我国预算编制一般采用()编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

CL上一下

D.两上两下

【答案】D

26、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酰

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

27、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

28、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

29、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

30、国家发行公债的担保物是()o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

31、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

32、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

33、房产税的税率形式是()。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

咯案】C

34、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

35、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

36、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以

在税前扣除的金额为()0

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

37、下列不属于资源税的纳税人的是()。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

38、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,

有权确定定期减税、免税的部门是()O

A.省级人民政府

R.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】A

39、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

40、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

41、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起0内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】B

42、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

43、关于公共物品的说法，错误的是0o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】D

44、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

45、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根•般应保存5年

【答案】B

46、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

47、甲企业是增值税一般纳税人(册值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

48、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()0

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

49、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

50、政策性银行的资本金主要束源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

51、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人

或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得

应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

52、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

53、享受税收优惠免纳城滇土地使用税的项Fl不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

54、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

55、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题F暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

56、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支用180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

57、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】D

58、公债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

59、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含用值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

兀。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

60、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

二多选题（共20题）

1、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）O

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

2、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。

A.空间范围

B.主体范围

C.时间范围

D.资金范围

E.集中程度范围

【答案】ABD

3、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有0。

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

4、下列行为中，属于增值税视同销售的是()

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

5、房产税的计税依据有0o

A.计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数是

E.房产现值

【答案】AC

6、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

7、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()0

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

【答案】C

8、根据耕地占用税有关法规义件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有()。

A.开发商占用耕地修建度假村

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.部队占用耕地修建军用码头

D.企业占用耕地开发职工宿舍

E.政府占用耕地新建学校

【答案】C

9、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收人免征所得税

【答案】AC

10、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】ABC

11、国有资本收益包括()O

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

12、构建跨年度预