细化复习目标2024年税务师考试试题及答案

细化复习目标2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税款征收措施？

A.税款征收

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收代位权

参考答案：D

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动并取得所得的单位和个人。

A.正确

B.错误

参考答案：A

3.下列哪种行为属于偷税行为？

A.逾期申报

B.漏税

C.遗税

D.抗税

参考答案：D

4.下列哪种行为属于逃税行为？

A.税收筹划

B.遗税

C.漏税

D.抗税

参考答案：C

5.下列哪种行为属于抗税行为？

A.逾期申报

B.漏税

C.遗税

D.抗税

参考答案：D

6.下列哪种行为属于税收违法行为？

A.逾期申报

B.漏税

C.遗税

D.抗税

参考答案：ABCD

7.税收保全措施适用于下列哪种情况？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人存在逃避缴纳税款的行为

C.纳税人存在骗税行为

D.纳税人存在抗税行为

参考答案：B

8.税收强制执行措施适用于下列哪种情况？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人存在逃避缴纳税款的行为

C.纳税人存在骗税行为

D.纳税人存在抗税行为

参考答案：A

9.下列哪种税收征收措施属于税收代位权？

A.税款征收

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收代位权

参考答案：D

10.税收代位权是指税务机关代表纳税人行使权利的行为。

A.正确

B.错误

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法定性原则

B.依法征税原则

C.公平原则

D.税收优惠原则

参考答案：ABCD

12.下列哪些属于税收征收管理的范围？

A.税收征收管理法规定的税款征收

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收代位权

参考答案：ABCD

13.下列哪些属于税收征收管理的程序？

A.税收申报

B.税款征收

C.税收保全

D.税收强制执行

参考答案：ABCD

14.下列哪些属于税收违法行为？

A.逾期申报

B.漏税

C.遗税

D.抗税

参考答案：ABCD

15.下列哪些属于税收征收管理法规定的税款征收措施？

A.税款征收

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收代位权

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

16.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）

参考答案：√

17.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押。（）

参考答案：√

18.税收征收管理法规定，纳税人有权要求税务机关依法提供税收信息。（）

参考答案：√

19.税收征收管理法规定，纳税人有权对税务机关的征税行为进行陈述和申辩。（）

参考答案：√

20.税收征收管理法规定，纳税人有权对税务机关的行政处罚决定提起行政复议。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

21.简述税收征收管理法的基本原则。

答案：税收征收管理法的基本原则包括法定性原则、依法征税原则、公平原则、税收优惠原则、税收保密原则、纳税人权利保护原则和法律责任原则。法定性原则要求税收征收管理活动必须依法进行；依法征税原则要求税务机关和纳税人必须依法履行税收义务；公平原则要求税收征收管理活动应当公平、公正；税收优惠原则鼓励纳税人依法享受税收优惠政策；税收保密原则保护纳税人的商业秘密和个人隐私；纳税人权利保护原则保障纳税人的合法权益；法律责任原则明确税收违法行为的法律责任。

22.简述税收征收管理法规定的税款征收程序。

答案：税收征收管理法规定的税款征收程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚和税务行政复议等环节。税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，取得纳税人资格；纳税申报是纳税人按照规定的时间和方式向税务机关申报应纳税款；税款征收是税务机关依法征收税款；税务检查是税务机关对纳税人的税收活动进行监督检查；税务行政处罚是对税收违法行为进行处罚；税务行政复议是对税务机关的征税行为不服进行复议。

23.简述税收征收管理法规定的税收保全措施。

答案：税收征收管理法规定的税收保全措施包括查封、扣押、冻结、扣缴、强制执行等。查封是指税务机关对纳税人的财产进行查封，限制其转移、处置；扣押是指税务机关对纳税人的财产进行扣押，限制其使用；冻结是指税务机关对纳税人的资金进行冻结，限制其转移；扣缴是指税务机关对纳税人的收入进行扣缴，直接征收税款；强制执行是指税务机关对纳税人的财产进行强制执行，强制其履行纳税义务。

24.简述税收征收管理法规定的税收强制执行措施。

答案：税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括强制划拨、强制拍卖、强制扣缴等。强制划拨是指税务机关对纳税人的存款进行强制划拨，直接征收税款；强制拍卖是指税务机关对纳税人的财产进行强制拍卖，以拍卖所得抵缴税款；强制扣缴是指税务机关对纳税人的收入进行强制扣缴，直接征收税款。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的重要性及其法律风险。

答案：

税收筹划在企业经营中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法范围内降低税负，增加企业的净收益，从而提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理安排财务结构，通过利用税收优惠政策，优化资本成本，提高企业的资本使用效率。

3.增强企业竞争力：税收筹划可以帮助企业在激烈的市场竞争中保持成本优势，提高企业的市场竞争力。

4.规避税收风险：合理的税收筹划有助于企业规避税收风险，避免因税务处理不当而引发的税务纠纷。

然而，税收筹划也存在一定的法律风险，主要包括：

1.违反税法规定：如果税收筹划超出法律允许的范围，或者采用非法手段进行筹划，可能会被认定为偷税、逃税等违法行为，面临行政处罚甚至刑事责任。

2.税务风险：税收筹划过程中，可能会涉及复杂的税务处理，一旦处理不当，可能导致企业面临税务风险，如补缴税款、滞纳金等。

3.信誉风险：企业如果被认定为进行不正当的税收筹划，可能会损害企业的声誉，影响企业的长期发展。

4.法律法规变化风险：税收筹划需要依据当前法律法规进行，但法律法规会随着时间变化而调整，企业需关注法律法规的变化，及时调整筹划策略。

因此，企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划应在法律法规允许的范围内进行，确保筹划行为的合法性。

2.实用性原则：税收筹划应考虑企业的实际情况，注重实际效果，避免盲目追求降低税负而忽视其他因素。

3.风险控制原则：企业应合理评估税收筹划的风险，采取有效措施控制风险。

4.持续性原则：税收筹划应是一个持续的过程，企业应关注税收政策的变化，及时调整筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税款征收、税收保全、税收强制执行是税收征收管理法规定的税款征收措施，而税收代位权是税务机关代表纳税人行使权利的行为，不属于税款征收措施。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动并取得所得的单位和个人，这是企业所得税法的规定。

3.D

解析思路：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，抗税是其中的一种。

4.C

解析思路：逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务的行为，漏税是指因过失未缴或少缴税款的行为。

5.D

解析思路：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

6.ABCD

解析思路：逾期申报、漏税、遗税、抗税都属于税收违法行为。

7.B

解析思路：税收保全措施适用于纳税人存在逃避缴纳税款的行为。

8.A

解析思路：税收强制执行措施适用于纳税人逾期未缴纳税款的情况。

9.D

解析思路：税收代位权是指税务机关代表纳税人行使权利的行为，属于税款征收措施。

10.A

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人有权要求税务机关依法提供税收信息。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：法定性原则、依法征税原则、公平原则、税收优惠原则都是税收征收管理法的基本原则。

12.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定的税款征收、税收保全、税收强制执行、税收代位权都属于税收征收管理的范围。

13.ABCD

解析思路：税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚和税务行政复议都是税收征收管理的程序。

14.ABCD

解析思路：逾期申报、漏税、遗税、抗税都是税收违法行为。

15.ABCD

解析思路：税款征收、税收保全、税收强制执行、税收代位权都是税收征收管理法规定的税款征收措施。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.√

解析思路：税收征收管理法