中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构公司设立财务部，财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程，并监督执行。参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务支持和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。审核各项费用报销、付款凭证等，确保财务数据的准确性。负责会计档案的整理、归档和保管。财务管理人员负责财务预算的编制、执行和监控。进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。参与公司成本控制和绩效管理工作。资金管理人员负责资金的筹集、调配和使用。监控资金流动情况，确保资金安全。办理银行结算业务，维护良好的银企关系。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向公司管理层报告。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资产周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.销售收入确认原则公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部。财务部对销售合同进行审核，重点审核合同金额、付款方式、结算期限等条款，确保合同符合公司财务政策和风险控制要求。3.销售收款管理销售部门应及时跟踪销售款项的回收情况，督促客户按时付款。财务部负责销售收款的核算和管理，定期与客户核对往来账款，确保账款的准确性和及时性。对于逾期未收回的款项，销售部门和财务部应共同分析原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理1.成本核算原则公司成本核算采用制造成本法，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.成本控制措施采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。各部门应严格控制费用支出，杜绝浪费，确保费用支出合理合规。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。财务部对费用报销进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理1.货币资金管理公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握客户的付款情况，对逾期账款进行重点催收。财务部应对应收账款计提坏账准备，合理估计坏账损失。3.存货管理制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对积压、过期的存货应及时进行处理，减少存货损失。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等管理流程。财务部负责固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点。固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，确保资产的合理配置和有效使用。七、税务管理1.税务申报与缴纳财务部应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。定期对税务申报数据进行审核，确保申报数据的真实性和准确性。关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，降低企业税负。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化企业税务结构。合理利用税收优惠政策，降低企业税务成本。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策动态，争取有利的税务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现企业经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程。加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门定期对公司财务收