做账实操-数控装备科技有限公司全盘账务处理

做账实操1/16做账实操-数控装备科技有限公司全盘账务处理假设该公司为一般纳税人，主要从事数控装备的研发、生产与销售业务，2025年1月发生以下经济业务：1.公司设立与资金筹集-股东出资：公司由三位股东共同出资设立，注册资本800万元，各股东按持股比例以银行转账方式将资金存入公司基本账户。账务处理如下：-借：银行存款-基本账户8,000,000-贷：实收资本-股东A[A股东出资金额]-贷：实收资本-股东B[B股东出资金额]-贷：实收资本-股东C[C股东出资金额]-银行借款：为满足运营资金需求，公司向银行申请并取得为期一年的短期借款200万元，年利率6%，款项已存入银行账户。账务处理如下：-借：银行存款2,000,000-贷：短期借款2,000,0002.采购环节-原材料采购：公司向供应商甲采购一批用于生产数控装备的电子元件，采购成本为150,000元，增值税税率13%，已取得增值税专用发票，款项尚未支付。账务处理如下：-借：原材料-电子元件150,000-借：应交税费-应交增值税（进项税额）19,500-贷：应付账款-供应商甲169,500-支付采购款：在信用期内，公司通过银行转账支付上述采购款。账务处理为：-借：应付账款-供应商甲169,500-贷：银行存款169,500-采购运输费用：委托运输公司将采购的电子元件运输至仓库，运输费用为5,000元，增值税税率9%，取得增值税专用发票，款项通过银行转账支付。运输费计入原材料成本。账务处理如下：-借：原材料-电子元件（运输费分摊）4,587.16（5,000÷（1+9%））-借：应交税费-应交增值税（进项税额）412.84（4,587.16×9%）-贷：银行存款5,0003.研发环节（假设公司有自主研发项目）-研发费用支出：本月研发部门领用原材料30,000元用于新产品研发，同时发生研发人员薪酬20,000元，研发设备折旧5,000元。假设该研发项目处于研究阶段。账务处理如下：-领用原材料时：-借：研发支出-费用化支出30,000-贷：原材料30,000-计提研发人员薪酬时：-借：研发支出-费用化支出20,000-贷：应付职工薪酬20,000-计提研发设备折旧时：-借：研发支出-费用化支出5,000-贷：累计折旧5,000-期末结转研发费用：月末，将本月发生的研发费用结转至管理费用。账务处理如下：-借：管理费用-研发费用55,000-贷：研发支出-费用化支出55,0004.生产环节-原材料领用：生产车间领用电子元件等原材料共计100,000元用于生产数控装备。账务处理如下：-借：生产成本-直接材料100,000-贷：原材料-电子元件等100,000-人工成本核算：本月生产工人薪酬总计30,000元。账务处理如下：-借：生产成本-直接人工30,000-贷：应付职工薪酬30,000-制造费用归集：生产车间发生水电费8,000元（取得增值税专用发票，税率13%），设备修理费3,000元（取得增值税专用发票，税率13%），车间管理人员薪酬15,000元。账务处理如下：-水电费账务处理：-借：制造费用-水电费6,991.15（8,000÷（1+13%））-借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,008.85（6,991.15×13%）-贷：银行存款8,000-修理费账务处理：-借：制造费用-设备修理费2,654.87（3,000÷（1+13%））-借：应交税费-应交增值税（进项税额）345.13（2,654.87×13%）-贷：银行存款3,000-计提车间管理人员薪酬账务处理：-借：制造费用-管理人员薪酬15,000-贷：应付职工薪酬15,000-制造费用分配：假设本月生产两种型号的数控装备，按生产工时比例分配制造费用。本月生产总工时为1000小时，其中A型号数控装备生产工时600小时，B型号数控装备生产工时400小时。制造费用分配率=（6,991.15+2,654.87+15,000）÷1000=24.64602元/小时。A型号数控装备应分配制造费用=600×24.64602=14,787.61元；B型号数控装备应分配制造费用=400×24.64602=9,858.41元。账务处理如下：-借：生产成本-A型号数控装备（制造费用）14,787.61-借：生产成本-B型号数控装备（制造费用）9,858.41-贷：制造费用24,646.02-产品完工入库：本月A型号数控装备完工50台，B型号数控装备完工30台。经核算，A型号数控装备单位生产成本为3,000元/台，B型号数控装备单位生产成本为3,500元/台。账务处理如下：-借：库存商品-A型号数控装备150,000（50×3,000）-借：库存商品-B型号数控装备105,000（30×3,500）-贷：生产成本-A型号数控装备（直接材料、直接人工、制造费用总和）150,000-贷：生产成本-B型号数控装备（直接材料、直接人工、制造费用总和）105,0005.销售环节-产品销售（赊销）：公司将A型号数控装备销售给客户乙30台，每台售价4,500元；将B型号数控装备销售给客户丙20台，每台售价5,000元。增值税税率13%，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。账务处理如下：-销售A型号数控装备：-借：应收账款-客户乙157,950（30×4,500×（1+13%））-贷：主营业务收入-A型号数控装备销售135,000（30×4,500）-贷：应交税费-应交增值税（销项税额）16,950（135,000×13%）-销售B型号数控装备：-借：应收账款-客户丙113,000（20×5,000×（1+13%））-贷：主营业务收入-B型号数控装备销售100,000（20×5,000）-贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13,000（100,000×13%）-收到货款：经过催收，公司收到客户乙支付的157,950元货款和客户丙支付的113,000元货款。账务处理如下：-借：银行存款270,950-贷：应收账款-客户乙157,950-贷：应收账款-客户丙113,000-销售成本结转：根据销售数量和单位生产成本，结转销售成本。A型号数控装备销售成本=30×3,000=90,000元；B型号数控装备销售成本=20×3,500=70,000元。账务处理如下：-借：主营业务成本-A型号数控装备销售90,000-借：主营业务成本-B型号数控装备销售70,000-贷：库存商品-A型号数控装备90,000-贷：库存商品-B型号数控装备70,0006.其他业务与费用-设备出租（假设公司有闲置设备出租）：公司将一台闲置设备出租给其他企业，本月取得租金收入8,000元，增值税税率13%，款项已存入银行。账务处理如下：-借：银行存款9,040-贷：其他业务收入-设备租金收入8,000-贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1,040-支付办公费用：公司支付本月办公水电费3,000元（取得增值税普通发票），办公设备修理费2,000元（取得增值税专用发票，税率13%），款项通过银行转账支付。账务处理如下：-办公水电费账务处理（普通发票不可抵扣进项税）：-借：管理费用-办公水电费3,000-贷：银行存款3,000-办公设备修理费账务处理：-借：管理费用-办公设备修理费1,769.91（2,000÷（1+13%））-借：应交税费-应交增值税（进项税额）230.09（1,769.91×13%）-贷：银行存款2,000-计提短期借款利息：本月应计提短期借款利息=2,000,000×6%÷12=10,000元。账务处理如下：-借：财务费用-利息支出10,000-贷：应付利息10,0007.期末结账与核算-收入成本结转：月末，将本月主营业务收入和其他业务收入结转到本年利润科目，同时结转主营业务成本和其他业务成本。-结转主营业务收入：-借：主营业务收入-A型号数控装备销售135,000-借：主营业务收入-B型号数控装备销售100,000-贷：本年利润235,000-结转其他业务收入：-借：其他业务收入-设备租金收入8,000-贷：本年利润8,000-结转主营业务成本：-借：本年利润160,000-贷：主营业务成本-A型号数控装备销售90,000-贷：主营业务成本-B型号数控装备销售70,000-结转其他业务成本（假设设备出租无其他成本）：-（此步骤无分录，因为无其他业务成本发生）-费用结转：将管理费用、财务费用等期间费用结转到本年利润科目。-结转管理费用：-借：本年利润60,769.91（55,000+3,000+1,769.91）-贷：管理费用-研发费用55,000-贷：管理费用-办公水电费3,000-贷：管理费用-办公设备修理费1,769.91-结转财务费用：-借：本年利润10,000-贷：财务费用-利息支出10,000-利润计算与所得税核算：通过上述结转，计算出本月实现的利润总额=235,000+8,000-160,000-60,769.91-10,000=12,230.09元。假设企业所得税税率为25%，则本月应计提企业所得税=12,230.09×25%=3,057.52元。-计提企业所得税账务处理：-借：所得税费用3,057.52-贷：应交税费-应交企业所得税3,057.52-结转所得税费用到本年利润：-借：本年利润3,057.52-贷：所得税费用3,057.52-最终本月净利润=12,230.09-3,057.52=9,172.57元。-财务报表编制：根据上述账务处理结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映公司在月末的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；利润表展示本月的经营成果，即收入、成本、费用和利润情况；现金流量表呈现公司本月现金的流入和流出情况，如经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），