北京市船舶检验所内部控制手册

北京市船舶检验所

市运输管理技术支持中心

内部控制手册

2015年12月

目录

总章.............................................1

一、单位基本情况....................................................................1

（-）单位简介.................................................................1

（二）组织架构.................................................................2

（三）部门职能.................................................................2

二、内部控制手册建立的目的和意义...................................................4

三、内部控制手册的适用范围.........................................................5

四、内部控制手册编制的基础和内部控制的基本原则....................................5

五、内部控制框架....................................................................6

（-）内部控制框架设计思路.....................................................6

（二）内部控制框架内容.........................................................7

六、内部控制的局限性................................................................8

七、《内部控制手册》使用说明........................................................8

（一）《内部控制手册》的编码规则................................................8

（-）内部控制手册内容简介.....................................................9

八、《内部控制手册》的更新与监督...................................................10

（-）内部控制手册修订必要性..................................................10

（二）内部控制手册版本说明....................................................10

九、内部控制手册解释应用...........................................................11

第一章风险评估.................................14

1.1、风险评估工作机制.............................................................14

1.1.1、内部控制领导小组........................................................14

1.1.2、内部控制工作小组........................................................14

1.1.3、配合部门................................................................15

1.2、风险评估程序..................................................................15

1.2.1、制定计划阶段............................................................15

122、初始信息收集............................................................15

1.2.3、风险识别和评估.........................................................16

1.3,风险坐标图....................................................................18

1.4、风险应对......................................................................19

1.4.1、风险规避策略............................................................19

1.4.2、风险降低策略............................................................19

143、风险分担策略............................................................20

1.4.4、风险承受策略...........................................................20

第二章单位层面内部控制.........................21

2.1、议事决策机构.................................................................21

2.2、单位议事决策机制.............................................................21

2.3、船检所文化....................................................................23

2.4、内控关键岗位责任制...........................................................23

2.4.1、内控关键岗位职责与能力保障.............................................24

2.4.2、内控关键岗位轮岗制度....................................................25

2.5、评价与监督...................................................................26

2.6、会计机构与财务报告...........................................................26

2.7、信息系统......................................................................26

第三章预算业务控制..............................27

3.1、预算编制......................................................................27

3.1.1、流程基本信息...........................................................29

3.1.2、流程图..................................................................30

3.1.3、流程说明................................................................31

3.1.4、权限指引表..............................................................33

3.1.5、风险控制矩阵...........................................................33

3.2、预算执行......................................................................36

321、流程基本信息............................................................37

322、流程图..................................................................38

3.2.3、流程说明................................................................39

3.2.4、权限指引表.............................................................40

3.2.5、风险控制矩阵...........................................................41

3.3、预算调整......................................................................43

331、流程基本信息............................................................44

3.3.2、流程图..................................................................45

3.3.3、流程说明................................................................46

3.3.4、权限指引表..............................................................47

3.3.5、风险控制矩阵...........................................................47

3.4、决算..........................................................................49

3.4.1、流程基本信息...........................................................50

3.4.2、流程图..................................................................51

3.4.3、流程说明................................................................52

3.4.4、权限指引表..............................................................53

3.4.5、风险控制矩阵...........................................................54

3.5、预算绩效评价.................................................................55

3.5.1、预算绩效评价的要求.....................................................55

352、预算支出绩效评价........................................................59

第四章收支业务控制..............................66

4.1、收入业务控制.................................................................66

4.1.1,财政补助收入............................................................67

4.1.2、工会经费收入（个人缴纳部分）...........................................71

4.1.3、工会经费收入（财政拨款部分）...........................................75

4.2、支出业务控制.................................................................79

4.2.1、资金支出申请、报销＜1000元以内＞业务流程................................80

4.2.2、资金支出申请、报销＜1000元（含）以上-10000元以下＞业务流程.............85

4.2.3、资金支出申请、报销＜10000元（含）以上〉流程.............................91

424、出差申请、报销业务流程..................................................97

425、会议（培训）业务流程...................................................102

4.2.6、工会经费支出业务流程...................................................108

427、资金支出申请、报销业务流程〈签署合同的业务〉............................114

第五章采购业务控制.............................120

5.1,零星采购流程................................................................121

5.1.1、流程基本信息..........................................................121

5.1.2、流程图.................................................................122

5.1.3、流程说明...............................................................123

5.1.4、权限指引表.............................................................124

5.1.5、风险控制矩阵..........................................................124

5.2、询价采购流程................................................................126

5.2.1、流程基本信息..........................................................126

5.2.2、流程图.................................................................127

5.2.3、流程说明...............................................................128

5.2.4、权限指引表.............................................................129

5.2.5、风险控制矩阵..........................................................129

5.3、公开招标采购流程............................................................131

531、流程基本信息...........................................................131

5.3.2、流程图.................................................................132

5.3.3、流程说明...............................................................133

5.3.4、权限指引表.............................................................135

5.3.5、风险控制矩阵..........................................................135

5.4、邀请招标流程................................................................138

5.4.1、流程基本信息...........................................................138

5.4.2、流程图.................................................................139

5.4.3、流程说明...............................................................140

5.4.4、权限指引表.............................................................141

5.4.5、风险控制矩阵...........................................................142

5.5、竞争性谈判流程..............................................................144

5.5.1、流程基本信息...........................................................144

552、流程图.................................................................145

5.5.3、流程说明...............................................................146

5.5.4、权限指引表.............................................................147

5.5.5、风险控制矩阵...........................................................148

5.6、协议采购流程................................................................150

5.6.1、流程基本信息..........................................................150

5.6.2、流程图.................................................................151

5.6.3、流程说明...............................................................152

5.6.4、权限指引表.............................................................153

5.6.5、风险控制矩阵...........................................................154

5.7、定点服务采购流程............................................................155

5.7.1、流程基本信息..........................................................155

5.7.2、流程图.................................................................156

5.7.3、流程说明...............................................................157

5.7.4、权限指引表.............................................................158

5.7.5、风险控制矩阵...........................................................158

第六章资产控制................................160

6.1、货币资金控制................................................................160

6.1.1、现金控制流程..........................................................160

6.1.2、支票控制流程..........................................................167

6.1.3、银行对账流程..........................................................171

6.2、公务卡控制...................................................................175

6.2.1、公务卡申领发放流程....................................................175

6.2.2、公务卡变更流程........................................................179

6.3、日常及办公用品控制流程.......................................................183

6.3.1、流程基本信息..........................................................183

6.3.2、流程图.................................................................184

6.3.3、流程说明...............................................................185

6.3.4、权限指引表.............................................................186

6.3.5、风险控制矩阵..........................................................186

6.4、固定资产控制流程............................................................188

641、固定资产采购验收入库流程...............................................188

6.4.2、固定资产退回验收入库流程..............................................194

643、固定资产配置出库流程...................................................198

6.4.4、固定资产盘点流程......................................................203

6.4.5、固定资产处置流程......................................................209

第七章建设项目控制.............................215

7.1、流程基本信息................................................................216

7.2、流程图.......................................................................217

7.3、流程说明.....................................................................218

7.4、权限指引表..................................................................220

7.5、风险控制矩阵................................................................220

第八章合同控制................................225

8.1、流程基本信息................................................................225

8.2、流程图.......................................................................226

8.3、流程说明.....................................................................227

8.4、权限指引表..................................................................228

8.5、风险控制矩阵................................................................229

第九章评价与监督..............................230

9.1、责任主体.....................................................................230

9.2、基本要求.....................................................................230

9.3、评价原则.....................................................................230

9.4、评价类型.....................................................................231

9.5、评价内容和标准..............................................................231

9.5.1内部控制评价的内容.....................................................231

9.5.2内部控制缺陷的认定.....................................................231

9.6、评价程序与方法..............................................................233

961评价准备.................................................................233

9.6.2实施自我评价...........................................................234

9.6.3提交自我评价报告.......................................................234

964抽查和复核...............................................................234

9.6.5编制单位内部控制评价报告...............................................234

9.7、评价报告的处理..............................................................235

总章

为进一步提高行政事业单位内部管理水平和风险防范能力，规范内部控制,

加强廉政风险防控机制建设，财政部发布了《关于印发〈行政事业单位内部控制

规范（试行）〉的通知》（财会[2012]21号），要求自2014年1月1日起在行

政事业单位全面施行。北京市财政局也发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（京财会（2014）125号）文件，要求各单位做好内部控制体系建设工作。

为适应当前环境，保证北京市船舶检验所、北京市运输管理技术支持中心健

康发展，实现主动风险防范，保护干部队伍，建立“初始动议、决策留痕、过程

监审、结果查究”的监督管理机制，让权力在“制度的笼子”内有序、阳光运行，

北京市船舶检验所、北京市运输管理技术支持中心提出建立“以预算管理为主线、

以资金管控为中心”的内部控制体系，提升单位风险防范能力，实现内部控制体

系的规范化与系统化。

在对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各类经济业务活动流

程梳理的基础上，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择应

对策略，形成了《北京市船舶检验所（市运输管理技术支持中心）内部控制手册》。

一、单位基本情况

（一）单位简介

北京市船舶检验所成立于2004年7月，为北京市交通委员会运输管理局所

属事业单位。2013年8月，北京市机构编制委员会办公室下发了《关于同意北

京市船舶检验所加挂北京市运输管理技术支持中心牌子等事项的函》，编制由6

名增至30名，为运输管理局全额拨款事业单位。

北京市船舶检验所、北京市运输管理技术支持中心（以下简称船检所）职责:

1、负责全市船舶法定检验工作。

2、从事交通运输行业管理技术支持工作。

3、承担交通运输行业科技成果推广和应用方面事务性工作。

4、从事交通运输行业数据、信息收集、整理、分析、利用工作。

（二）组织架构

船舶检验所内设综合办公室、节能减排部、船舶检验部、基础研究部、信息工程

部、信息服务部六个科级机构。

北京市船舶检验所组织架构图

运

项

维

目

服

管

务

理

岗

岗

（三）部门职能

1、综合办公室职责

（1）负责政务、文秘、信息、档案及重要事项的催办督办工作；

（2）负责公文处理、各类系统文档的收集、整理、归类、检索工作；

（3）负责后勤保障工作；

（4）负责中心的干部管理、考勤、医保、社保等人事及劳资的管理工作;

（5）负责中心日常财务工作；

（6）负责固定资产账务管理工作；

（7）负责信息化建设项目的资金审查工作；

（8）做好党建工作，负责工会及共青团的组织管理工作；

（9）负责党风廉政建设责任制的落实、廉政教育工作。

2、船舶检验部职责

（1）负责贯彻执行国家相关检验规则、规范和有关技术标准；

（2）研究制定船舶检验工作发展规划和年度计划；

（3）负责船舶检验行政许可事项的审核，对船舶、水上设施及船用产品进

行法定检验工作；

（4）负责签发准予航行、作业或使用的证书；

（5）审批船舶设计图纸及技术文件；

（6）负责船用产品生产厂、船舶修造厂的技术监督管理工作；

（7）管理船舶技术档案和资料•，按规定填报有关报表；

（8）参与各区县船舶机、海损事故调查和技术鉴定工作，提供事故鉴定报

告；

（9）指导各区县交通主管部门开展船舶检验工作。

3、信息工程部职责

（1）负责组织信息化工程需求调研工作；

（2）负责运输局信息化项目的组织实施及竣工验收工作；

（3）负责工程建设、监理及相关单位的协调管理工作；

（4）负责有关商务合同或协议的管理工作；

（5）参与信息化系统的运维工作。

4、信息服务部职责

（1）负责运输局计算机终端、信息系统应用平台、数据资源、机房、网络

和800M的日常维护与管理工作；

（2）负责决策会商大厅的日常监测、协调联动、会议技术保障及设施维护

工作；

（3）为有关部门、企业及公众提供数据信息服务；

（4）负责组织或参与应用软件的开发研制工作；

（5）参与系统开发的规划、设计和部署。

5、基础研究部职责

（1）负责开展前瞻性课题的研究；

（2）负责组织信息化关键技术的研究攻关；

（3）负责相关信息化技术标准、规范的组织研制、归集、整理；

（4）负责相关行业重点政策的预研工作；

（5）负责信息资源的挖掘分析利用；

（6）负责技术中心业务发展规划的研究；

（7）参与科技项目的组织实施；

（8）参与编制运输局信息化发展规划。

（9）负责组织编制运输局信息化发展规划、年度计划和实施方案；

（10）负责运输局信息化项目的申报立项工作；

6、节能减排部职责

（1）负责依据交通行业节能减排战略、规划、政策，拟定运输行业节能减

排工作规划；

（2）梳理并分解运输行业节能减排工作任务，拟定年度工作计划，全面推

进节能减排工作；

（3）配合相关部门做好节能减排监测、统计等方面的事务性工作；

（4）会同有关部门开展交通行业节能减排政策宣传、技术推广、交流与合

作。

二、内部控制手册建立的目的和意义

为了贯彻落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的“坚

持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是把权力

关进制度笼子的根本之策。”和《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题

的决定》提出的“全面推进依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，

建设社会主义法治国家。”要求，进一步提高船检所内部管理水平，规范内部控

制，加强廉政风险防控机制建设，船检所制定《北京市船舶检验所（市运输管理

技术支持中心）内部控制手册》（以下简称《内部控制手册》）。

《内部控制手册》编制与执行的目标包括：合理保证船检所经济活动合法合

规；合理保证船检所资产安全和使用有效；合理保证船检所财务信息真实完整;

有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。

编制《内部控制手册》对完善船检所内部控制制度，进一步规范船检所内部

预算业务控制、收支业务控制、资产控制、政府采购业务控制、合同控制、建设

项目控制等各类经济活动相关业务流程，分解和落实责任，管理风险，合理保证

财务报告真实性，确保船检所安全高效运行具有较强的现实意义。

本手册按照权力制衡，流程控制的总原则，进行《内部控制手册》的编制。

三、内部控制手册的适用范围

本手册适用于船检所内部使用。

四、内部控制手册编制的基础和内部控制的基本原则

（一）编制基础

本手册依据财政部于2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范（试

行）》（财会[2012]21号）并在此基础上结合船检所的工作职责和管理业务流

程进行编制。同时对船检所原有的内部管理控制制度以及相关内部控制进行了业

务梳理与流程优化工作。

（二）控制目标

本手册内部控制目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规，资产安全

和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效

率和效果。

（三）基本原则

本手册主要遵循以下基本原则：

（1）全面性原则

内部控制应当实现“横向到边，纵向到底”的管控要求。但考虑到全面实施

内部控制的外部和内部环境尚不具备，目前的内部控制只是贯穿于单位经济活动

的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（2）重要性原则

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重

大风险。抓重点，就是“以预算管控为主线，以资金管控为中心”。

（3）制衡性原则

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互

制约和相互监督的管控机制。利用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归

口管理、预算控制、财产保护捽制、会计控制、单据控制、信息内部公开等控制

方法，达到对经济活动制衡的目的。

（4）适应性原则

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、

单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

五、内部控制框架

《内部控制手册》从《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控

制目标出发，涵盖预算业务控制、收支业务控制、资产控制、政府采购业务控制、

合同控制、建设项目控制等各类业务活动，结合船检所自身的特点，对具体的控

制活动强调控制目标和关键控制活动（也称为关键控制点）。

（一）内部控制框架设计思路

1.权力制衡

船检所经济活动处理过程中涉及决策权、执行权和监督权，经济活动中涉及

的三种权力，分别交由不同部门及机构，以实现三种权力的制衡与监督，如下图

所示：

船检所经济活动的决策权主要交由主任办公会，各类经济活动的执行主要由

各业务部门负责，办公室（财务）负责对各类经济活动评价与监督。

2.流程控制

船检所内部控制在权力制衡的基础上，按照规范流程进行管理，在流程上严

格遵循如下控制方法：

（1）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权

限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（2）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程

序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范

围内行使职权、办理业务。

（3）归口管理。根据本单位实际情况，成立了相应的项目管理部门，按照

权责对等的原则，对有关经济活动实行归口统一管理。

（4）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济

活动的全过程。

（5）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记

录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（6）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高

会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档

案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（7）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，

在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人

员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（8）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家

有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

3.首签负责

首签责任，分为日常经费责任和项目经费责任两个部分，日常经费由各部门

行政负责人为首签责任人；项目经费由项目负责人为首签责任人。终签责任人,

即按照船检所内部授权审批控制确定的审批额度最终的签字人。首签责任人需对

交易的真实、合规、绩效及廉政负全责。终签责任人严格审批把关，需依法、依

规、确保资金使用的安全，担负领导责任。

（二）内部控制框架内容

《内部控制手册》主要包括以下四方面内容：

1.风险评估

风险评估是实施内部控制的重要环节。它是及时识别、科学分析和评价影响

控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。风险评估描述风险评估

的概念、方法及基本程序，将船检所的内部控制所涉及的风险分为单位层面风险

和业务活动层面风险两大类进行评估、分析。

2.单位层面控制

船检所确定办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作，建立

健全了集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。明晰了船检所内

部部门及岗位的职责。

3.业务层面控制

对船检所预算业务控制、收支业务控制、资产控制、政府采购业务控制、合

同控制、建设项目控制等六个主要业务活动模块，从业务活动涉及的范围、目标、

风险、部门及岗位职责、审批权限以及具体控制流程等方面进行阐述，并汇总控

制活动的相关文档及资料。

4.评价与监督

评价与监督是单位内部控制得以有效实施的保障机制，评价服务于监督。通

过对内部控制的建立与实施的有效性开展监督检查和评价，查找和发现内部控制

存在的问题，提出改进建议并督促落实整改。

船检所应建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职

责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督

检查和自我评价。

船检所办公室（财务）对单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，定期

进行检查，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

六、内部控制的局限性

尽管通过编制内部控制手册可以健全内部控制，但内部控制本身存在局限,

如管理层凌驾、串通舞弊、人为失误或者疏漏以及其他尚未识别的风险因素，这

些局限影响了本手册不能对内部控制形成绝对的保证。

七、《内部控制手册》使用说明

（一）《内部控制手册》的编码规则

本手册中流程代码如下:

序号流程全称流程编码

1预算业务控制YS

2收入业务控制SR

3支出业务控制ZC

4政府采购业务控制CG

5资产控制ZCKZ

6建设项目控制JS

7合同控制HT

（二）内部控制手册内容简介

本手册主要内容分为四部分，包括风险评估、单位层面控制、业务层面控制、

评价与监督。

1、风险评估

风险评估就是及时识别、系统分析履行职责活动中与实现内部控制目标相关

的内部和外部风险，合理确定风险应对策略。

2、单位层面控制

单位层面控制就是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决

策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大

经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定不得随

意变更。做到经济活动的决策、执行和监督相互分离。

3、业务层面控制

业务层面控制就是以“预算管控为主线，以资金管控为中心”，对单位所有

经济活动风险进行防范和管控。本手册业务层面控制的各章内容均由流程基本信

息、流程图、流程说明、权限指引、风险控制矩阵五部分组成。

流程基本信.息：用文字描述流程所包含的业务范畴、所涉及到的名词释义以

及各子流程相互之间的关系。

流程图：以可视的方式，运用特定符号展示流程的全过程。

流程说明：流程说明是对流程图的补充，其明确阐述了业务流程的各个操作

环节和控制点，能够对流程设计的有效性进行整体评估，能够进行测试以验证流

程执行的有效性。

权限指引：指在本流程中涉及的各部门的权限。

风险控制矩阵：风险控制矩阵以业务流程为基础，通过表格形式完整体现控

制目标、风险描述、风险类别、风险等级、控制措施、控制属性等。

4、评价与监督

评价与监督要求单位建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部

监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制的建立与实施情况

进行内部监督检查和自我评价。

内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

八、《内部控制手册》的更新与监督

（一）内部控制手册修订必要性

《内部控制手册》的编制由船检所办公室牵头，各部门具体负责，经过初稿、

评审、修改等多个环节，在征求意见稿的基础上经主任办公会通过后，船检所正

式发文颁布实施。

内部控制必须符合适应性原则，因此，《内部控制手册》应随着船检所内、

外部情况的变化进行定期更新。船检所每年对《内部控制手册》进行复核，并根

据业务活动变化、实际风险水平等多种因素，结合每年内部控制测评结果，决定

是否需要对《内部控制手册》进行修订。《内部控制手册》的更新与维护由办公

室提交内部控制修订建议，进行《内部控制手册》的修订。在修订过程中，各职

能、业务部门对本部门负责的流程关键控制点提出修订意见，填写《内部控制手

册修订意见单》（参见附件1）,交给办公室收集汇总。办公室应从内部控制目

标与关键控制点匹配的角度，提供专业的意见供职能、业务部门参考，并根据评

估发现的控制缺陷，提供改进建议，与各相关部门共同制定改进方案。

（二）内部控制手册版本说明

《内部控制手册》以下发当年年份为版本号，如2015年下发的《内部控制

手册》为2015版，2015年内修订的版本版号为2015VL0版，以此类推。内部

控制工作牵头部门（办公室）负责收集汇总各职能部门对《内部控制手册》的修

订意见，填写《内部控制手册修订记录控制表》（参见附件2）,报主任办公会

通过并签署《内部控制手册修订记录控制表》后，修订版《内部控制手册》正式

颁布实施，同时将旧版本手册保存归档。内部控制工作牵头部门（办公室）负责

将新旧手册及经审批的《内部控制手册修订记录控制表》存档备案。

九、内部控制手册解释应用

本手册自年月日起实施。

本手册由办公室会同有关部门负责解释。

附件1内部控制手册修订意见单

内部控制手册修订意见单

编号:

职能、业务部门：日期：

修改章节和内容：

申请人：

部门负责人意见：办公室意见：

分管领导意见：主任意见：

附件2内部控制手册修订记录控制表

内部控制手册修订记录控制表

章节流程/子流程名称负责部门修改主要内容说明

主任办公会审核意见：

年月日

第一章风险评估

风险指未来的不确定性对单位实现其目标的影响，本手册所关注的风险是对

合理保证船检所经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,

有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果等五个控制目标具有影响

的风险。

1.1、风险评估工作机制

船检所应成立内部控制领导小组和内部控制工作小组，分别负责内部控制决

策和内部控制实施工作，相关部门配合内部控制工作。

1.1.1、内部控制领导小组

内部控制领导小组是船检所内部控制和风险评估工作的决策机构，由船检所

主任任组长，成员包括分管财务、政府采购、资产、合同、建设项目、内部审计

工作的各部门领导及牵头部门负责人，其职责主要包括：

1、审议批准内部控制工作方案和风险评估工作方案；

2、审议批准内部控制整改方案；

3、决定单位内部控制工作中的重大事项；

4、指导、监督内部控制工作小组和各内设部门的风险控制工作。

1.1.2、内部控制工作小组

内部控制工作小组在风险评估流程中的主要职责：

1、收集与风险评估相关的信息、资料］并进行分析研究；

2、拟定风险评估工作方案，报送内部控制领导小组批准；

3、负责具体实施单位的风险评估工作，协调各相关部门在风险评估工作中

的关系；

4、负责指导和监督各部门开展风险评估工作；

5、汇总整理风险评估结果，拟定整改方案，形成风险评估工作报告并向内

部控制领导小组报告。

1.1.3、配合部门

船检所其他各部门在内部控制工作中，应接受内部控制工作小组的组织、协

调、指导和监督，主要履行以下职责：

1、按照内部控制工作方案的要求，开展本部门的风险评估工作；

2、协助内部控制工作小组梳理业务流程、查找风险点；

3、研究本部门风险评估结果的整改措施；

4、做好本部门风险管理信息收集及传递工作。

1.2、风险评估程序

121、制定计划阶段

内部控制工作小组制定风险评估的具体实施方案和实施计划，为顺利开展风

险评估工作做好前期准备。

1.2.2、初始信息收集

内部控制工作小组负责组织各部门收集风险信息，重点收集单位层面内部控

制信息及业务层面内部控制信息。

单位层面内部控制重点收集船检所以下信.息：

（1）内部控制机制的建设情况信息

重点收集经济活动决策、执行、监督权责配置信息及是否建立健全议事决策

机制、岗位责任制、内部监督机制等信息。

（2）内部管理制度的建设情况信息

重点收集内部管理制度是否健全，执行是否有效等信息。

（3）关键岗位管理人员工作情况信息

重点关注与收集内部控制关键工作岗位管理情况信息，包括是否建立工作人

员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力等。

（4）财务信息的编报情况

重点关注与收集财务报告的编报情况、按照规定编制和报送单位预、决算报

告和预算执行情况等相关信息。

业务层面内部控制重点收集船检所以下信息：

（1）预算管理情况信息

重点关注与收集预算编制、内部批复、预算执行、决算和绩效评价等相关信

息。

（2）收支管理情况信息

收款情况重点关注与收集收费许可审批、收入合同的签订、收款（缴库）、

会计核算等信.息