公司企业财务管理制度计划

公司企业财务管理制度计划一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、及时性、效益性原则。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司财务档案管理及财务信息安全工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和管理要求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账。负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责公司成本核算和管理工作，定期进行成本分析，提出成本控制建议和措施。负责公司固定资产和无形资产的核算和管理工作，定期进行清查盘点，确保资产安全和完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务档案。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金安全。负责公司银行存款账户的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定，办理票据业务。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。三、财务核算制度1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。公司采用借贷记账法进行会计核算，会计凭证、账簿和财务报表应符合国家统一会计制度的规定。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。记账凭证应按照经济业务的发生顺序连续编号，不得跳号、重号。4.会计账簿登记会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期打印，装订成册，并由专人保管。5.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、准确、完整、及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和有关部门。四、财务预算管理制度1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则。财务预算编制应结合公司战略目标和经营计划，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法公司财务预算编制采用零基预算法和滚动预算法相结合的方法。零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。滚动预算法是指在预算的执行过程中，以月份或季度为预算期，每次向前滚动一个月或一个季度，连续不断地编制预算的方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定年度财务预算编制方案，并下达给各部门。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务部门。财务部门审核汇总：公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：公司预算管理委员会对公司年度财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议。公司财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对公司年度财务预算草案进行修改完善，形成公司年度财务预算方案。公司管理层审批：公司年度财务预算方案经公司预算管理委员会审议通过后，提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后，公司年度财务预算方案正式下达执行。4.预算执行与控制公司各部门应严格按照公司下达的财务预算方案组织实施，确保预算目标的实现。公司财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司各部门应加强对预算执行情况的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。5.预算调整公司在预算执行过程中，如遇市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出预算调整申请，经公司财务部门审核、预算管理委员会审议、公司管理层审批后，方可进行预算调整。五、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司筹集资金应严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保筹资活动合法合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对筹资活动的风险评估和控制，防范筹资风险。2.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。公司资金支付应严格按照审批程序进行，未经审批不得支付资金。资金支付审批程序包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。3.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。公司资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行账户余额准确无误。4.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。公司资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。公司应针对不同的资金风险，采取相应的风险控制措施，如优化筹资结构、合理安排投资项目、加强资金流动性管理等。公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，及时调整风险控制策略，确保公司资金安全。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。公司应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用核算方法公司成本费用核算采用制造成本法，将成本费用分为直接材料、直接人工、制造费用和期间费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等；期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析，采取有效措施降低成本费用。公司应加强对直接材料、直接人工和制造费用的控制，严格控制材料采购成本、人工成本和制造费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。公司应加强对期间费用的控制，严格控制销售费用、管理费用和财务费用支出，确保期间费用合理、合规。4.成本费用分析与考核公司应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司应建立健全成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将成本费用考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人加强成本费用管理。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收公司各部门根据生产经营和投资发展的需要，提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由公司采购部门负责采购。固定资产购置后，采购部门应及时通知公司财务部门和使用部门，使用部门应组织相关人员对固定资产进行验收。验收合格后，采购部门应将固定资产移交使用部门，并办理相关手续。3.固定资产折旧与摊销公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。公司固定资产摊销采用直线法，摊销期限根据无形资产的使用寿命和法律规定，按照国家有关规定确定。4.固定资产清查与盘点公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次，由公司财务部门和使用部门共同组织实施。固定资产清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。5.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经公司财务部门审核、公司领导审批后，方可进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置净损益应计入当期损益。八、无形资产管理制度1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与验收公司各部门根据生产经营和投资发展的需要，提出无形资产购置申请，经公司领导审批后，由公司采购部门负责采购。无形资产购置后，采购部门应及时通知公司财务部门和使用部门，使用部门应组织相关人员对无形资产进行验收。验收合格后，采购部门应将无形资产移交使用部门，并办理相关手续。3.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法，摊销期限根据无形资产的使用寿命和法律规定，按照国家有关规定确定。4.无形资产清查与盘点公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产清查盘点每年至少进行一次，由公司财务部门和使用部门共同组织实施。无形资产清查盘点结束后，应编制无形资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。5.无形资产处置公司无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经公司财务部门审核、公司领导审批后，方可进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，处置净损益应计入当期损益。九、利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序公司按照下列顺序分配利润：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司股东大会决议提取。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据公司当年经营业绩和利润情况，提出利润分配预案，提交公司董事会审议。公司董事会审议通过利润分配预案后，提交公司股东大会审议。公司股东大会审议通过利润分配方案后，由公司董事会负责组织实施。4.利润分配实施公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案及时进行利润分配。利润分配实施过程中，应严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性和合规性。十、财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、准确、完整、及时。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和有关部门。2.财务分析内容公司财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等内