某公司会计管理制度大全

某公司会计管理制度大全一、总则1.目的本制度旨在规范公司会计行为，加强财务管理和会计核算，保证会计资料真实、完整，提高经济效益，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；遵循权责发生制原则，合理确认和计量收入、费用；划分收益性支出与资本性支出原则，正确计算各期损益；遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的损失和费用；会计核算方法应保持前后一致，不得随意变更。二、会计机构与会计人员1.会计机构设置公司设置独立的会计机构，配备会计人员若干名，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计机构内部应根据业务需要进行合理分工，明确各岗位的职责权限。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。会计机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。根据工作需要，公司可配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。3.会计人员职责会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定和完善会计管理制度，并监督执行。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和及时性。组织财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、审计等相关部门的关系，处理公司的财务税务事宜。负责会计人员的培训、考核和业务指导，提高会计人员的业务水平。会计职责按照国家统一的会计制度和公司的会计管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为公司管理决策提供依据。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。协助会计主管编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如财务资料的整理、归档等。三、会计核算基础工作1.会计凭证公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等要素。记账凭证应按照规定的会计科目进行编制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。记账凭证应连续编号，编号方法应符合公司的会计核算要求。会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等内容，由装订人在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。会计账簿的启用应填写"账簿启用表"，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章和个人名章。记账人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章。会计账簿应按照规定的方法进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。公司应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末，会计人员应将总账与明细账、日记账进行核对；每年末，应对财产物资进行清查，确保账实相符。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管人员和单位负责人审核并签名或盖章。公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，及时披露公司的财务状况和经营成果。财务报表的报送时间应符合相关法律法规和公司章程的规定。四、流动资产核算与管理1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的收支应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定的限额。现金收支应做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和挪用现金。银行存款应按照银行账户管理规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月末应编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保其安全完整。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查评估，合理确定信用额度和信用期限。销售合同应明确付款方式、结算期限等条款。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如以后又收回，应及时入账。3.存货公司存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。存货的核算应按照实际成本计价原则进行。采购部门应根据生产经营需要，编制采购计划，按照规定的程序进行采购。采购发票应及时传递给财务部门，财务部门应根据发票和入库单等凭证进行账务处理。仓库部门应建立健全存货管理制度，对存货进行验收入库、保管、发出等管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。公司应按照规定的方法计算发出存货的成本，如先进先出法、加权平均法等。存货发出时，应填制出库单，仓库部门应根据出库单发货，并及时登记存货明细账。五、固定资产核算与管理1.固定资产的确认与计量公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应同时满足以下条件：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产应按照取得时的实际成本入账。实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产的折旧公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司固定资产折旧方法主要采用年限平均法。折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。公司应按月计提固定资产折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。固定资产折旧应按照规定的范围和方法进行计算，不得多提或少提折旧。3.固定资产的清查与处置公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查表，查明固定资产的数量、原值、净值、使用状况等情况。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并通过"以前年度损益调整"科目进行核算。盘亏的固定资产应按照其账面价值，通过"待处理财产损溢"科目进行核算，报经批准后，计入当期损益。公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批。处置固定资产的收入应计入营业外收入，处置固定资产的账面价值与处置收入的差额应计入营业外支出。六、无形资产核算与管理1.无形资产的确认与计量公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应同时满足以下条件：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。2.无形资产的摊销公司应根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销期限。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不应摊销。公司无形资产摊销方法主要采用直线法。摊销计算公式为：年摊销额=无形资产原值÷摊销年限。公司应按月计提无形资产摊销，计提的摊销应计入相关成本费用。无形资产摊销应按照规定的范围和方法进行计算，不得多提或少提摊销。3.无形资产的处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批。处置无形资产的收入应计入营业外收入，处置无形资产的账面价值与处置收入的差额应计入营业外支出。公司转让无形资产使用权取得的收入，应计入其他业务收入；出租无形资产应按照合同约定收取租金，租金收入应计入其他业务收入；同时，应按照规定摊销无形资产成本，摊销金额应计入其他业务成本。七、负债核算与管理1.流动负债公司流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息等。流动负债应按照实际发生额入账。短期借款应按照借款合同约定的利率和期限计提利息，计入财务费用。短期借款到期应及时归还本金和利息。应付账款应按照发票账单等凭证进行账务处理。财务部门应定期与供应商核对账目，及时支付货款，维护公司良好的商业信用。应付职工薪酬应按照国家有关规定和公司的薪酬制度进行核算。公司应及时足额发放职工工资、奖金、津贴和补贴等，按照规定计提和缴纳社会保险费、住房公积金等。应交税费应按照国家税收法律法规的规定进行核算和缴纳。公司应及时申报缴纳各项税费，不得拖欠税款。2.非流动负债公司非流动负债包括长期借款、长期应付款等。非流动负债应按照实际发生额入账。长期借款应按照借款合同约定的利率和期限计提利息，计入财务费用。长期借款到期应及时归还本金和利息。长期应付款应按照合同约定的付款期限和金额进行核算。公司应按照合同约定及时支付款项，确保债务的按时履行。八、所有者权益核算与管理1.实收资本公司实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本应按照实际收到的投资额入账。投资者投入的资本应经过验资机构验资，并出具验资报告。公司应根据验资报告和相关凭证进行账务处理，确认实收资本的增加。公司的实收资本应保持相对稳定，如需增减资本，应按照规定的程序办理相关手续。2.资本公积公司资本公积是指企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积应按照实际发生额入账。资本公积主要包括资本溢价（或股本溢价）、其他资本公积等。资本溢价（或股本溢价）是指投资者投入资本超过其注册资本份额的部分；其他资本公积是指除资本溢价（或股本溢价）以外所形成的资本公积，如可供出售金融资产公允价值变动、权益法下被投资单位其他所有者权益变动等。公司应按照规定的用途使用资本公积，如转增资本等。资本公积转增资本应按照规定的程序办理相关手续。3.盈余公积公司盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积应按照国家有关规定和公司的利润分配政策进行提取。盈余公积主要包括法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；任意盈余公积是指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。公司应按照规定的用途使用盈余公积，如弥补亏损、转增资本等。盈余公积弥补亏损和转增资本应按照规定的程序办理相关手续。4.未分配利润公司未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。未分配利润应按照净利润的形成和分配情况进行核算。公司应按照国家有关规定和公司的利润分配政策，对净利润进行分配。净利润分配后，应将未分配利润的余额结转至下一年度。九、成本费用核算与管理1.成本核算公司应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据产品品种、批次、生产步骤等确定；成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。公司应按照成本核算对象和成本项目归集和分配生产费用。直接材料应直接计入成本核算对象；直接人工应按照工时等标准分配计入成本核算对象；制造费用应按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。公司应定期计算产品成本，编制成本计算单。成本计算单应包括成本核算对象、成本项目、期初在产品成本、本期发生成本、期末在产品成本、完工产品成本等内容。2.费用核算公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用应按照权责发生制原则