企业财务管理制度

企业财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。风险防范原则：识别、评估和控制财务风险，确保公司稳健运营。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。组织开展财务审计和内部控制工作，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助开展财务审计和内部控制工作。4.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确、及时、安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制年度预算编制时间为每年第四季度。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，报送财务部。财务部负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议批准。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，充分考虑公司内外部环境变化和历史数据，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中存在的问题，并提出改进建议。预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响，经相关部门审核和公司管理层批准后实施。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。财务部负责制定资金筹集计划，报公司管理层批准后组织实施。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策，确保资金来源合法合规。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用资金用于非生产经营活动。加强资金日常管理，定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。合理安排资金收支，提高资金使用效率，降低资金占用成本。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全、快捷的结算方式，避免现金支付带来的风险。五、成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，分解到各部门和各项目，明确成本费用控制责任。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出实行审批制度，严格按照规定的审批流程和权限进行审批。优化业务流程，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。定期开展成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，并督促相关部门落实执行。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制效果等内容，并提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、费用率等。成本费用考核结果与部门绩效挂钩，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行相应的处罚。六、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容，报公司管理层审批。固定资产购置申请经批准后，由采购部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产购置后，由使用部门负责验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续，并将相关资料移交财务部进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部负责计算和计提固定资产折旧，定期编制固定资产折旧明细表，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。各部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等内容，报公司管理层审批。固定资产处置申请经批准后，由相关部门负责组织实施。处置过程中应进行资产评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴公司财务部，进行账务处理。财务部负责对固定资产处置情况进行监督和核算，确保固定资产处置符合规定，账务处理准确无误。七、无形资产管理1.无形资产购置各部门根据业务需要提出无形资产购置申请，填写无形资产购置申请表，详细说明购置理由、无形资产名称、类型、预算金额等内容，报公司管理层审批。无形资产购置申请经批准后，由采购部门负责组织采购。采购过程应遵循相关法律法规和公司规定，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产购置后，由使用部门负责验收。验收合格后，填写无形资产验收单，办理无形资产入库手续，并将相关资料移交财务部进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家会计准则和公司财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部负责计算和计提无形资产摊销，定期编制无形资产摊销明细表，确保摊销计算准确无误。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批。各部门提出无形资产处置申请，填写无形资产处置申请表，详细说明处置原因、无形资产名称、类型、账面价值等内容，报公司管理层审批。无形资产处置申请经批准后，由相关部门负责组织实施。处置过程中应进行资产评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴公司财务部，进行账务处理。财务部负责对无形资产处置情况进行监督和核算，确保无形资产处置符合规定，账务处理准确无误。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。编制过程中应严格遵守相关会计准则和会计政策，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，并对公司未来发展趋势进行预测。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义，为公司决策提供有力支持。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供参考依据。同时，应将财务分析结果反馈给相关部门，促进公司各部门加强财务管理，提高经济效益。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确、完整地进行纳税申报。财务部负责税务申报工作，安排专人负责税务申报事宜。在申报过程中，应认真核对各项数据，确保申报数据的准确性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。严禁拖欠税款，避免因逾期缴纳税款而产生滞纳金和罚款。财务部应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳记录清晰、准确。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。财务部应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供准确的政策依据。十、财务审计与内部控制1.财务审计定期开展财务审计工作，对公司财务收支、财务报表、内部控制等进行审计监督。财务审计分为内部审计和外部审计。内部审计由公司内部审计部门负责实施，定期对公司财务状况进行审计检查，出具内部审计报告。内部审计报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供参考依据。外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施，每年对公司财务报表进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。2.内部控制建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理、财务报告等各个方面。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。2.档案整理会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理。整理后的档案应分类装订成册，编制档案目录，便于查阅。3.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责档案保管工作。档案保管期限应