建筑公司预算编制与绩效评价管理办法

建筑公司预算编制与绩效评价管理办法一、总则1.目的为加强公司预算管理，提高预算编制的科学性、准确性和严肃性，建立健全绩效评价体系，客观公正地评价公司各部门及项目的工作绩效，确保公司战略目标的实现，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司总部各部门、各分公司、各项目部及所属各单位。3.基本原则战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，围绕公司年度经营计划，合理配置资源，确保战略目标的实现。全面覆盖原则：预算编制应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各个方面，实现全面预算管理。全员参与原则：预算编制应充分调动公司全体员工的积极性和主动性，让各部门及员工共同参与预算编制过程，提高预算的准确性和可执行性。实事求是原则：预算编制应根据公司实际情况，结合市场环境和行业特点，客观合理地预测各项收入、成本和费用，确保预算数据真实可靠。动态调整原则：预算执行过程中，应根据市场变化、政策调整、公司战略变动等因素，及时对预算进行动态调整，确保预算的有效性和适应性。二、预算编制1.预算编制的组织与分工预算管理委员会：公司设立预算管理委员会，由公司领导班子成员、各部门负责人等组成。预算管理委员会负责审议公司预算管理制度、审批年度预算方案、协调解决预算编制和执行过程中的重大问题等。预算管理办公室：预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算编制的具体组织、协调和指导工作。预算管理办公室设在财务部门，由财务负责人兼任主任。各部门职责：各部门负责本部门预算的编制、执行和控制工作，提供相关预算基础资料，并对预算的准确性和可行性负责。2.预算编制的流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和编制范围等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并组织各部门进行调整。审核无误后，将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。审议与批准：公司预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见。预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报公司董事会批准。下达预算指标：公司董事会批准年度预算方案后，预算管理办公室将预算指标分解下达至各部门、各分公司、各项目部及所属各单位，并明确预算执行的具体要求和考核办法。3.预算编制的方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用预算编制。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不受前期费用项目和费用水平限制的预算编制。三、预算执行与控制1.预算执行责任各部门、各分公司、各项目部及所属各单位是预算执行的责任主体，负责本部门或本单位预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。各部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。2.预算执行流程分解落实预算指标：各部门、各分公司、各项目部及所属各单位根据下达的预算指标，将其分解到各个岗位和个人，并明确各项预算指标的执行责任人。编制预算执行计划：各部门、各分公司、各项目部及所属各单位根据分解后的预算指标，编制详细的预算执行计划，明确预算执行的时间进度、工作步骤和保障措施等。组织预算执行：各部门、各分公司、各项目部及所属各单位按照预算执行计划组织实施预算执行工作，确保各项预算指标的完成。预算执行监控：预算管理办公室定期对各部门、各分公司、各项目部及所属各单位的预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算控制措施授权审批控制：建立健全预算授权审批制度，明确预算执行过程中各项业务的审批权限和审批流程，确保预算执行的合规性。预算预警机制：设立预算预警指标，对预算执行情况进行实时监控。当预算执行偏差达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。预算调整控制：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。内部审计监督：公司内部审计部门定期对各部门、各分公司、各项目部及所属各单位的预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。四、绩效评价1.绩效评价的目的通过对公司各部门及项目的工作绩效进行评价，客观公正地反映其工作业绩和工作能力，为公司薪酬分配、岗位调整、培训与发展等提供依据，激励各部门及员工积极工作，提高公司整体绩效水平。2.绩效评价的原则客观公正原则：绩效评价应依据客观事实和评价标准，实事求是地进行评价，确保评价结果公平、公正。全面系统原则：绩效评价应涵盖公司各部门及项目的工作业绩、工作能力、工作态度等各个方面，进行全面、系统的评价。动态跟踪原则：绩效评价应贯穿于公司生产经营活动的全过程，对各部门及项目的绩效进行动态跟踪和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。沟通反馈原则：绩效评价过程中应加强与被评价对象的沟通与反馈，让其了解评价结果及存在的问题，促进其改进工作。3.绩效评价的主体与对象评价主体：绩效评价主体包括公司领导、各部门负责人、内部审计人员、员工自评等。评价对象：绩效评价对象为公司总部各部门、各分公司、各项目部及所属各单位的负责人及员工。4.绩效评价指标体系财务指标：包括营业收入、净利润、资产负债率、现金流等，反映公司的财务状况和经营成果。非财务指标：包括工程质量、工程进度、安全生产、客户满意度、团队建设等，反映公司的运营管理水平和核心竞争力。关键绩效指标（KPI）：根据公司战略目标和年度经营计划，确定各部门及项目的关键绩效指标，作为绩效评价的核心指标。5.绩效评价的方法目标管理法：根据公司战略目标和年度经营计划，设定各部门及项目的绩效目标，并以此为基础进行绩效评价。平衡计分卡法：从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度，将公司战略目标层层分解为具体的绩效指标，进行综合绩效评价。360度评价法：通过上级评价、下级评价、同事评价、自我评价和客户评价等多维度评价方式，全面、客观地评价员工的工作绩效。6.绩效评价的周期绩效评价周期分为月度、季度、半年度和年度评价。月度、季度评价主要对关键绩效指标的完成情况进行跟踪和分析；半年度评价对绩效目标的完成情况进行中期评估；年度评价对全年工作绩效进行全面评价。7.绩效评价的流程制定绩效评价计划：每年年初，预算管理办公室根据公司战略目标和年度经营计划，制定年度绩效评价计划，明确绩效评价的主体、对象、指标体系、评价方法、评价周期等。收集绩效评价数据：各部门及项目按照绩效评价计划要求，定期收集和整理本部门或本项目的绩效评价数据，并及时报预算管理办公室。开展绩效评价工作：预算管理办公室组织相关评价主体，按照绩效评价方法和评价标准，对各部门及项目的绩效进行评价。撰写绩效评价报告：预算管理办公室根据绩效评价结果，撰写绩效评价报告，分析各部门及项目的工作绩效情况，提出存在的问题和改进建议。反馈与沟通绩效评价结果：预算管理办公室将绩效评价报告反馈给各部门及项目负责人，并与被评价对象进行沟通，听取其意见和建议。绩效评价结果应用：公司根据绩效评价结果，进行薪酬分配、岗位调整、培训与发展等方面的决策，充分发挥绩效评价的激励作用。五、预算与绩效评价的衔接1.预算目标与绩效目标的一致性预算编制应以公司战略目标为导向，确定年度预算目标。绩效评价指标应与预算目标紧密结合，确保预算目标的实现与绩效评价结果相一致。通过将预算目标分解为具体的绩效指标，使各部门及员工明确工作重点和努力方向，促进预算目标的顺利完成。2.预算执行情况与绩效评价的关联在绩效评价过程中，应将预算执行情况作为重要的评价内容。对预算执行偏差较小、预算目标完成较好的部门及项目，在绩效评价中给予较高的评价得分；对预算执行偏差较大、预算目标未能完成的部门及项目，在绩效评价中给予较低的评价得分。通过这种关联机制，激励各部门及员工严格执行预算，提高预算执行的准确性和有效性。3.预算调整与绩效评价的协同当预算执行过程中需要进行调整时，应充分考虑对绩效评价的影响。对于因客观原因导致的预算调整，应在绩效评价中合理反映；对于因主观原因导致的预算调整，应在绩效评价中