物业管理公司财务制度及财务会计管理

物业管理公司财务制度及财务会计管理一、总则1.目的本财务制度旨在规范物业管理公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，保障公司及股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[物业管理公司名称]及其所属各部门、各项目。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范有序进行。2.财务人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，保守公司财务机密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和评价。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司财务税务事宜。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，协助财务经理进行财务清查工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部汇总审核。财务部根据各部门预算草案，结合公司整体经营情况，编制公司年度财务预算方案，提交公司管理层审议通过后执行。预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后方可实施。2.收入管理制度公司收入主要包括物业管理费收入、停车费收入、特约服务收入等。各项目应按照合同约定及时足额收取各项收入，并开具合法有效的票据。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。财务部应定期核对收入账目，与相关部门进行收入数据的核对和确认。对于应收账款，应建立台账进行管理，定期进行催收，确保款项及时收回。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取相应的措施进行处理。3.成本费用管理制度公司成本费用包括人员工资、办公费用、维修费用、物料消耗、水电费等。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本费用项目进行归集和分配。各部门应严格控制成本费用支出，制定合理的费用标准和审批流程，确保费用支出的合理性和必要性。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审批后，方可到财务部报销。财务部对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。定期对成本费用进行分析和控制，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施降低成本费用水平。4.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续，进行固定资产卡片登记。财务部应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。5.资金管理制度公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金的安全、高效使用。财务部应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，编制资金预算计划，报公司管理层审批后执行。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支的合法性和合规性。建立银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层批准，并按照规定进行备案。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金的安全。定期对库存现金、银行存款进行盘点核对，对发现的问题及时进行处理。6.财务审批制度公司财务审批实行分级授权制度，明确各级管理人员的审批权限。费用报销、资金支付等财务事项应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。审批人应对审批事项的真实性、合法性和合理性负责，对不符合规定的审批事项应拒绝审批。对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。四、财务会计管理1.会计核算原则公司会计核算应遵循国家统一的会计制度，采用借贷记账法进行核算。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和规范性。公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计账簿的登记和管理。会计账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符。会计账簿的登记应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。4.会计档案管理公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。会计档案的查阅、借阅应按照规定的程序进行审批，未经批准不得查阅、借阅会计档案。查阅、借阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁会计档案时，应编制会计档案销毁清册，经公司管理层批准后，由财务部会同相关部门共同进行销毁，并在销毁清册上签名盖章。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对公司财务状况、经营成果和财务收支进行自查，及时发现问题并提出整改措施。各部门应配合财务部的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、重点项目进行审计，并出具审计报告。公司管理层应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，完善公司内部控制制度。3.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务状况和经营成果进行审计，对审计发现的问题