某大型企业固定资产管理办法

某大型企业固定资产管理办法第一章总则第一条目的为加强某大型企业（以下简称"企业"）固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障固定资产安全完整，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于企业总部及所属各分子公司、事业部等所有固定资产的管理。第三条定义本办法所称固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第二章管理职责第四条固定资产管理部门职责1.财务部负责制定固定资产管理制度及核算办法，组织固定资产的会计核算和财务报表编制。参与固定资产购置、处置等重大决策，审核相关财务事项。定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行账务处理和分析报告。2.资产管理部门负责制定固定资产实物管理细则，组织实施固定资产的日常管理工作。参与固定资产购置预算编制，负责固定资产采购、验收、入库、保管、调拨、维修、报废等具体业务操作。建立固定资产卡片和台账，定期核对固定资产实物与卡片、台账信息，确保账实相符。组织开展固定资产清查盘点工作，对清查中发现的问题提出处理意见并跟踪落实。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产使用状况和存在问题。根据业务需要，提出固定资产购置、报废等申请。第三章固定资产购置第五条购置预算1.各部门应根据业务发展规划和实际需求，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预计金额等，并提交资产管理部门。2.资产管理部门对各部门提交的购置预算进行汇总审核，结合企业年度资金状况和固定资产存量情况，提出综合平衡意见，报企业管理层审批。3.经批准的固定资产购置预算纳入企业年度预算管理，严格执行，原则上不得随意调整。如因特殊原因确需调整的，应按规定程序重新审批。第六条采购审批1.固定资产购置应按照企业采购管理相关规定执行采购审批流程。2.采购申请部门填写《固定资产采购申请表》，详细注明采购资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并经部门负责人签字确认后，提交资产管理部门审核。3.资产管理部门根据购置预算和实际需求，对采购申请进行审核，重点审核采购资产的必要性、合理性、预算执行情况等。审核通过后，报分管领导审批；对于重大固定资产购置项目，还需报企业总经理办公会或董事会审议批准。4.经审批后的采购申请交采购部门组织实施采购。第七条采购实施1.采购部门应根据批准的采购申请，选择合适的供应商进行采购。在采购过程中，应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购资产的质量、价格合理。2.采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交法务部门进行合法性审查，并会同资产管理部门、财务部门对合同条款进行审核，重点审核资产的规格型号、数量、价格、付款方式、交付时间、质量保证、售后服务等内容。审核通过后，报分管领导审批签订正式合同。3.采购部门负责跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交付采购资产。第四章固定资产验收第八条验收组织1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门共同进行验收。2.对于大型、复杂或技术含量高的固定资产，可邀请专业技术人员或相关专家参与验收工作。第九条验收内容1.验收人员应依据采购合同、发票、技术协议等相关文件，对固定资产的名称、规格型号、数量、外观、质量、性能等进行逐一核对检查。2.检查固定资产的随机附件、工具、资料等是否齐全。3.对固定资产进行试运行或功能测试，确保其能够正常运行，满足使用要求。第十条验收报告1.验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收报告》，详细记录验收情况，包括验收时间、验收人员、资产名称、规格型号、数量、验收结果等，并由验收人员签字确认。2.《固定资产验收报告》一式三份，采购部门、资产管理部门、财务部门各留存一份，作为固定资产入账、登记和后续管理的依据。3.如验收发现固定资产存在质量问题或与合同约定不符等情况，采购部门应及时与供应商沟通协商解决，直至验收合格为止。对于无法解决的问题，应按照合同约定追究供应商的责任。第五章固定资产日常管理第十一条资产登记1.资产管理部门在固定资产验收合格后，应及时办理资产登记手续，建立固定资产卡片和台账。2.固定资产卡片应详细记录资产的编号、名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况、折旧年限、折旧方法等信息，并粘贴在固定资产实物上。3.固定资产台账应按照资产类别、使用部门等进行分类登记，详细记录资产的增减变动情况，包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、折旧、使用部门、变动日期、变动原因等信息。第十二条资产保管1.使用部门负责本部门固定资产的日常保管工作，应指定专人负责，并确保资产存放安全、有序，防止资产损坏、丢失。2.对于贵重、稀缺或关键的固定资产，应采取必要的安全防护措施，如设置专门的存放地点、安装监控设备等。3.资产管理部门应定期对固定资产保管情况进行检查，发现问题及时督促整改。第十三条资产使用1.使用部门应按照固定资产的性能和使用说明书要求，正确使用固定资产，不得擅自改变其用途或超范围使用。2.严禁使用固定资产从事与企业生产经营活动无关的事项。对于因特殊情况需要临时外借固定资产的，应按照规定办理审批手续，并签订借用协议，明确借用期限、归还时间、保管责任等事项。3.使用部门应定期对固定资产进行维护保养，确保其正常运行。如发现固定资产出现故障或损坏，应及时通知资产管理部门安排维修。第十四条资产维修1.资产管理部门应建立固定资产维修管理制度，明确维修流程和审批权限。2.使用部门发现固定资产需要维修时，应填写《固定资产维修申请表》，详细说明维修原因、维修内容、预计维修费用等信息，并提交资产管理部门审核。3.资产管理部门根据维修申请，组织相关人员进行维修方案评估和费用预算审核。对于维修金额较小的项目，由资产管理部门负责人审批；对于维修金额较大的项目，报分管领导审批。4.维修完成后，使用部门应会同资产管理部门对维修质量进行验收，验收合格后填写《固定资产维修验收报告》。维修费用报销时，应附《固定资产维修申请表》、《固定资产维修验收报告》及相关发票等凭证。第十五条资产调拨1.因企业内部机构调整、业务转移等原因，需要在不同部门之间调拨固定资产的，由资产调出部门填写《固定资产调拨申请表》，详细说明调拨原因、资产名称、规格型号、数量等信息，并经调出、调入部门负责人签字确认后，提交资产管理部门审核。2.资产管理部门对调拨申请进行审核，重点审核调拨的必要性、合理性等。审核通过后，报分管领导审批。3.经批准后，资产管理部门办理固定资产调拨手续，调整固定资产卡片和台账信息，并通知财务部门进行相应的账务处理。第十六条资产清查1.企业应定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点，必要时可进行专项清查盘点。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员组成清查小组，按照规定的清查方法和程序进行清查。3.清查小组应对固定资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对检查，如实填写《固定资产清查盘点表》，详细记录清查结果。4.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等固定资产，清查小组应查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行相应的账务处理和资产处置。5.资产管理部门应根据清查盘点结果，撰写清查报告，总结固定资产管理情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议，报企业管理层审阅。第六章固定资产折旧与减值第十七条折旧政策1.企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序审批，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧方法主要采用年限平均法，对于符合加速折旧政策规定的固定资产，可采用加速折旧法。3.各类固定资产的折旧年限和预计净残值按照国家相关规定及企业实际情况确定。第十八条折旧计提1.财务部负责按照确定的折旧政策和方法，按月计提固定资产折旧。2.折旧计提的会计分录应按照企业会计准则的规定进行处理，确保财务报表准确反映固定资产的价值损耗情况。第十九条减值准备1.企业应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时估计其可收回金额。2.当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，企业应按照差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。3.固定资产减值准备一经计提，不得转回。第七章固定资产处置第二十条处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。第二十一条处置审批1.固定资产处置应按照规定的审批程序进行。使用部门提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值、处置方式等信息，并经部门负责人签字确认后，提交资产管理部门审核。2.资产管理部门对处置申请进行审核，重点审核处置的必要性、合理性、资产状况等。审核通过后，报分管领导审批；对于重大固定资产处置项目，还需报企业总经理办公会或董事会审议批准。3.经批准后的处置申请交相关部门组织实施处置。第二十二条处置实施1.对于出售的固定资产，资产管理部门应按照企业资产处置相关规定，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行交易，确保处置价格合理、公正。交易完成后，办理资产交接手续，收取处置款项，并及时通知财务部门进行账务处理。2.对于报废、毁损的固定资产，资产管理部门应组织相关人员进行鉴定，核实资产状况，按照规定的程序进行报废处理。报废资产应及时清理，妥善处置，防止造成环境污染或安全事故。3.对于对外投资、捐赠的固定资产，应按照企业投资管理、捐赠管理等相关规定执行审批程序，并办理相应的资产交接和账务处理手续。第二十三条处置收入管理1.固定资产处置收入应及时足额上缴企业财务部门，纳入企业统一核算和管理。2.处置收入扣除相关税费及处置费用后的净收益，按照企业财务制度的规定进行处理，一般计入营业外收入或冲减相关成本费用。第八章监督检查与责任追究第二十四条监督检查1.企业内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、采购审批程序的合规性、资产验收与登记的准确性、日常管理的规范性、折旧与减值计提的合理性、处置审批与实施的合法性等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促相关部门进行整改落实。第二十五条责任追究1.对于在固定资产管理工作中违反本办法规定，存在滥