中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度一、总则1.目的为加强本中小企业财务管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，保障企业健康稳定发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本中小企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。（2）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。（3）规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为。（4）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备（1）配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（2）财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责（1）财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策。负责财务队伍建设，提高财务人员素质。（2）会计职责负责会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。（3）出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制（1）每年末，财务部门应根据企业战略目标、经营计划和历史数据，组织编制下一年度财务预算。（2）预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报企业管理层审批后下达执行。2.预算执行（1）各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。（2）财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整（1）在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（2）预算调整应经企业管理层批准后执行，并及时调整相关财务报表和预算指标。四、收入管理1.收入确认原则（1）销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（2）提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理（1）财务部门应建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。（2）加强对收入的监控和管理，及时催收应收账款，确保收入的及时足额入账。（3）定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，发现问题及时采取措施解决。五、成本费用管理1.成本费用核算原则（1）严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分收益性支出和资本性支出。（2）成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。2.成本费用控制（1）建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。（2）加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用开支。（3）优化成本费用结构，降低生产成本和经营费用，提高企业经济效益。3.成本费用分析（1）定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，评估成本费用控制效果。（2）根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断完善成本费用管理制度。六、资产管理1.流动资产（1）货币资金严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。（2）应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（3）存货建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产（1）固定资产购置编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行严格的招投标程序，确保资产质量和价格合理。（2）固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（3）固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。3.无形资产（1）无形资产取得自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。（2）无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用。（3）无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。七、负债管理1.流动负债（1）短期借款合理安排短期借款规模和期限，确保资金需求与还款能力相匹配。按照借款合同约定及时偿还借款本息，维护企业信用。（2）应付账款加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护企业商业信用。定期核对应付账款账目，确保账实相符。2.非流动负债（1）长期借款按照规定的程序申请长期借款，确保借款用途合法合规。加强对长期借款的使用和管理，按照借款合同约定及时偿还借款本息。（2）应付债券发行应付债券应按照相关法律法规的规定进行审批和发行。加强对应付债券的核算和管理，按照债券发行条款及时支付利息和偿还本金。八、利润及利润分配管理1.利润核算（1）财务部门应按照国家统一的会计制度规定，准确核算企业的利润。（2）利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.利润分配（1）企业实现的净利润，应按照国家法律法规和企业章程的规定进行分配。（2）利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。（3）企业应制定合理的利润分配政策，兼顾企业发展和投资者利益。九、财务报告与财务分析1.财务报告（1）财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（2）财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和相关法律法规的要求。（3）财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层和相关部门。2.财务分析（1）定期开展财务分析工作，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。（2）财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。（3）根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供依据。十、财务内部控制1.内部控制制度（1）建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。（2）内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个方面。2.内部审计（1）设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计监督。（2）内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。3.风险评估与控制（1）定期对企业面临的财务风险进行评估，识别风险因素，制定风险应对措施。（2）加强对财务风险的监控和预警，及时发现和化解潜在风险。十一、财务信息化管