内部审计管理规定

内部审计管理规定一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，修订本规定。（二）适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）基本原则内部审计工作遵循独立性、客观性、权威性、公正性的原则，依法依规对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行监督、评价和鉴证。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备必要的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度和业务流程。内部审计部门应根据工作需要合理配置人员，确保内部审计工作的有效开展。（三）人员职责1.内部审计部门负责人职责负责内部审计部门的日常管理工作，制定年度审计计划和工作方案。组织实施内部审计项目，对审计工作质量负责。协调与公司其他部门及外部审计机构的关系。向审计委员会报告内部审计工作情况，提出改进建议。2.内部审计人员职责按照审计计划和工作方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。撰写审计报告，对审计结果的真实性、准确性负责。跟踪检查审计意见和建议的落实情况。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和合规性。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.审计公司资金的使用效益，确保资金安全、合理、有效使用。（二）经济责任审计1.对公司所属各部门、各子公司负责人的任期经济责任进行审计评价。2.审查负责人在任职期间的财务收支、资产运营、内部控制等方面的情况。3.评价负责人的经营业绩和经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计。2.检查内部控制流程是否合理、有效，是否存在内部控制缺陷。3.提出改进内部控制的建议，促进公司完善内部控制体系。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或事项进行专项审计。2.如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等，审查相关项目的真实性、合法性和效益性。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，每年年初制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容，并报审计委员会批准。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应制定具体的审计工作方案，明确审计步骤、方法和人员分工。3.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式开展审计工作。2.审计人员应如实记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿，并由被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行分析研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报审计委员会审批。审计委员会根据审批意见，决定是否向公司管理层通报审计结果。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应进行督促和问责。五、审计工作质量控制（一）审计质量控制制度1.内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和控制要求。2.审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写、审计整改跟踪等方面的内容。（二）审计质量监督检查1.内部审计部门应定期对审计工作质量进行监督检查，发现问题及时整改。2.审计质量监督检查可采取内部自查、交叉检查、外部评估等方式进行。（三）审计工作底稿管理1.审计工作底稿应真实、完整、清晰地记录审计过程和审计发现的问题。2.审计工作底稿应按照规定的格式和内容要求编制，并由审计人员签字确认。3.审计工作底稿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）审计报告审核1.审计报告初稿形成后，应由内部审计部门负责人、审计组长和其他相关人员进行审核。2.审核内容包括审计报告的格式、内容、逻辑、审计意见和建议的合理性等方面。3.经审核后的审计报告应报审计委员会审批。六、审计结果运用（一）管理层决策参考1.公司管理层应重视内部审计结果，将其作为决策的重要参考依据。2.内部审计部门应定期向管理层提交审计综合报告，反映公司经营管理中存在的问题和风险，并提出改进建议。（二）干部考核评价1.经济责任审计结果应作为公司干部考核、任免的重要依据。2.对审计发现存在问题的干部，应根据情节轻重，给予相应的处理。（三）完善内部控制1.公司应根据内部审计发现的内部控制缺陷，及时完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。2.内部审计部门应跟踪检查内部控制制度的改进情况，确保内部控制体系的有效性。七、奖励与处罚（一）奖励1.对在内部审计工作中表现突出、成绩显著的内部审计人员，公司给予表彰和奖励。2.奖励方式包括荣誉称号、奖金、晋升等。（二）处罚1.对违反本规定、不配合内部审计工作或存在违规违纪行为的被审计单位和个人，公司视情节轻重给予相应的处罚。2.处罚方式包括批评教育、