浙江x集团股份有限公司财务管理制度

浙江x集团股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范浙江X集团股份有限公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应符合国家法律法规和相关政策要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。各子公司、分公司应根据自身规模和业务需要设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。2.财务人员职责分工财务负责人全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控财务预算执行情况。负责财务决策支持，为集团重大决策提供财务分析和建议。建立健全财务管理制度，加强内部控制和风险管理。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责会计核算工作，按照国家统一会计准则和集团财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、会计核算1.会计政策与会计估计集团应按照国家统一的会计准则规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。如需变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和集团财务管理需要，设置统一的会计科目体系。各子公司、分公司应在集团统一的会计科目框架内进行明细核算，确保财务信息的一致性和可比性。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门审核。审核无误的原始凭证，由会计人员编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，按照权责发生制原则进行结账，编制财务报表。4.财务报表编制与报送财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。会计人员应按照规定的格式和编制要求，准确、及时地编制财务报表。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报集团管理层审批后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向，围绕集团年度经营目标进行编制。坚持实事求是，结合市场情况和企业实际，合理预测收入、成本和费用。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。全员参与，上下结合，确保预算的科学性和可操作性。2.预算编制流程每年第四季度，集团财务管理部门制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等要求。各子公司、分公司及集团各部门根据预算编制方案，结合本单位实际情况，提出本单位的预算草案，报送集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，并反馈给各单位进行修改。各单位根据反馈意见对预算草案进行修改后，再次报送集团财务管理部门。经集团管理层审议通过后，形成集团年度财务预算方案。3.预算执行与监控集团年度财务预算方案经批准后，由各子公司、分公司及集团各部门负责组织实施。集团财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报集团管理层审批。4.预算考核建立健全预算考核制度，对各子公司、分公司及集团各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的单位和个人进行奖励，对未完成预算任务的单位和个人进行惩罚。五、资金管理1.资金筹集集团根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序。进行债权融资时，应合理控制债务规模和融资成本，确保财务风险可控。集团应加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.资金使用集团建立资金集中管理制度，对资金进行统一调配和使用。各子公司、分公司应根据集团批准的预算和资金使用计划，合理安排资金支出。资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合规性和合理性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，提高资金使用效益。3.资金结算集团统一规范资金结算方式，推广使用电子支付等先进结算手段，提高资金结算效率。加强资金结算过程中的风险管理，确保资金安全。对大额资金支付、异地资金结算等应进行重点监控。定期与银行等金融机构进行对账，及时发现和处理资金结算中的问题。4.资金风险管理集团建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。关注宏观经济形势、金融市场变化等因素对集团资金状况的影响，合理调整资金结构和资金运作方式。加强对债务风险的管理，控制资产负债率，确保集团财务稳健。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。严格划分成本费用与资本性支出的界限，不得将资本性支出计入成本费用。2.成本费用控制目标集团根据行业特点和自身经营情况，制定合理的成本费用控制目标。成本费用控制目标应分解到各子公司、分公司及集团各部门，并纳入绩效考核体系。3.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超出预算范围。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。严格控制费用支出，对各项费用进行限额管理，严禁超支。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。根据成本费用分析结果，对各子公司、分公司及集团各部门的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效考核挂钩。七、资产管理1.流动资产货币资金定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置按照集团固定资产管理制度，履行固定资产购置审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧政策应保持一致性和稳定性，如需变更，应按照规定程序进行审批和披露。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得集团应加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销等行为。无形资产取得应按照相关法律法规和集团规定进行评估和审批。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法和摊销期限，计提无形资产摊销。无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。八、利润分配管理1.利润分配原则按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配程序集团年度财务决算完成后，根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润，提出利润分配预案。利润分配预案经集团董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准利润分配预案后，集团按照规定进行利润分配。3.利润分配方式利润分配方式包括现金股利、股票股利等。集团应根据自身财务状况、经营发展需要和股东意愿，合理确定利润分配方式。九、财务报告与信息披露1.财务报告编制与审批集团按照国家统一会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报集团管理层审批。集团管理层对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。2.财务信息披露集团应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露的内容包括年度报告、中期报告等，应涵盖财务报表、财务报表附注、管理层讨论与分析等。加强对财务信息披露的管理，确保披露信息的合规性和保密性。3.财务分析与利用集团财务管理部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等，深入揭示集团财务状况和经营成果的变化趋势及原因。各子公司、分公司及集团各部门应充分利用财务分析结果，指导本单位的经营管理活动。十、内部控制与风险管理1.内部控制制度集团建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实准确。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、会计核算制度、财务报告制度等。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.风险管理体系集团构建风险管理体系，识别、评估和应对各种财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。制定风险管理制度和应急预案，明确风险应对措施和责任分工。加强对风险管理的监控和评估，及时调整风险管理策略，确保集团财务风险可控。3.内部审计与监督集团设立独立的内部审计部门，定期对集团财务活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督