某商贸分公司年度财务管理制度

某商贸分公司年度财务管理制度一、总则1.目的为加强本商贸分公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司稳健发展，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于某商贸分公司全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。制衡性原则：各项财务工作流程相互制约、相互监督，防止舞弊。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度、财务预算。负责财务报表编制与分析，为管理层决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员按照国家会计准则进行会计核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务数据的整理、归档和保管。协助财务经理完成财务报表编制等工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。三、财务预算管理1.预算编制每年末，根据总公司下达的经营目标和分公司实际情况，由财务部门牵头，各部门配合编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分考虑市场变化、历史数据和未来发展趋势。2.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格控制各项费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.预算考核年末，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理1.销售收入销售部门负责产品销售合同的签订、执行和款项催收。财务部门根据销售合同和发货单确认销售收入。销售价格应严格按照公司规定执行，如需调整，须经相关部门审批。2.其他收入包括租金收入、利息收入等其他各类收入。财务部门应及时足额确认其他收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理1.成本管理采购成本：采购部门应通过招标、询价等方式降低采购成本，与供应商签订合同，确保货物质量和价格合理。财务部门审核采购发票和付款申请，控制采购支出。库存成本：仓库管理部门负责库存物资的收发存管理，定期盘点。财务部门根据盘点结果调整账务，计算存货成本。生产成本：生产部门合理安排生产计划，控制生产成本。财务部门核算生产成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施。2.费用管理费用报销：员工应按照公司规定的报销流程和标准进行费用报销。报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人审核、财务审核后报总经理审批。费用标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。费用分析：财务部门定期对费用支出进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，提出改进建议。六、资产管理1.流动资产货币资金：严格遵守现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行对账。应收账款：销售部门负责应收账款的催收，制定合理的信用政策。财务部门建立应收账款台账，及时跟踪应收账款回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货：加强存货管理，建立存货出入库制度和盘点制度。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对积压、变质存货及时进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要，由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责购置。财务部门按照规定进行账务处理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。财务部门定期核对固定资产折旧计提情况。固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产。财务部门按照相关规定进行入账处理。无形资产摊销：根据无形资产使用寿命进行摊销。财务部门定期核算无形资产摊销情况。七、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理筹集资金。可通过银行贷款、股东增资等方式筹集资金。资金筹集应进行可行性分析，确保资金成本合理，资金来源可靠。2.资金使用建立资金审批制度，严格按照审批程序使用资金。重大资金支出须经总经理办公会或董事会审批。合理安排资金用途，优先保障生产经营和重点项目资金需求。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税费。准确核算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门按照国家会计准则和总公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理审批后报送总公司及相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务分析为管理层提供决策依据，提出改进公司经营管理的建议。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等各个环节。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应及时发现问题，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案保管财务档案应由专人负责保管，按照档案管理规定进行分类存放。档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。3.档案查阅因工作需要查阅财务档案，须经财务经理批