某镇学区财务管理办法

某镇学区财务管理办法一、总则（一）目的为了规范某镇学区的财务管理，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本学区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于某镇学区所属各学校及幼儿园的财务管理活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构某镇学区设立财务室，负责全学区的财务管理工作。财务室配备具有会计从业资格证书的会计人员和出纳人员，明确分工，相互制约。（二）职责分工1.学区财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本学区财务管理办法并监督实施。负责编制学区年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析财务状况，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务人员的业务培训和考核，组织财务人员学习财经法规和业务知识。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责报销凭证的初审和传递工作，协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.各学校及幼儿园应根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。4.各学校及幼儿园应在规定时间内将年度财务预算报学区财务室审核，经学区领导批准后执行。（二）预算执行1.各学校及幼儿园应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学区财务室审核，经学区领导批准后执行。2.各学校及幼儿园应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学区财务室报告预算执行情况。3.学区财务室应加强对各学校及幼儿园预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为及时进行纠正和处理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，各学校及幼儿园应及时提出调整预算的申请。2.调整预算的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.学区财务室应会同相关部门对调整预算的申请进行审核，提出审核意见，报学区领导批准后执行。（四）决算管理1.各学校及幼儿园应在年度终了后，按照规定编制年度财务决算。2.年度财务决算应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。3.各学校及幼儿园应在规定时间内将年度财务决算报学区财务室审核，经学区领导批准后报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各级财政部门拨入的各类教育经费。2.事业收入：指学校及幼儿园开展教育教学活动及其他活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校及幼儿园从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校及幼儿园附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校及幼儿园在教育教学活动及其他活动中，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各学校及幼儿园应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.各学校及幼儿园应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。（三）票据管理1.各学校及幼儿园应按照国家有关规定，使用财政部门统一印制的票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定程序办理，确保票据的安全和规范使用。3.各学校及幼儿园应建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查和清理，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校及幼儿园用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指学校及幼儿园为保障教育教学活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校及幼儿园用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出：指学校及幼儿园为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出、修缮支出、大型会议活动支出等。（二）支出管理要求1.各学校及幼儿园应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照规定的支出范围和标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.各项支出应严格履行审批手续，未经批准不得支出。审批程序应明确、规范，确保支出的合理性和合法性。3.各学校及幼儿园应建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（三）审批流程1.学校及幼儿园的各项支出应按照"经办人签字部门负责人审核财务负责人审核学校领导审批"的流程进行审批。2.经办人应在办理支出业务时，填写支出凭证，并注明支出事由、金额、支付方式等内容，同时附上相关的原始凭证。3.部门负责人应对支出凭证的真实性、合理性和必要性进行审核，签署审核意见。4.财务负责人应对支出凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，签署审核意见。5.学校领导应对支出凭证进行审批，签署审批意见。对重大支出项目，应经学校领导班子集体研究决定。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员应予以退回，并要求经办人更正、补充。4.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明附件张数，并由经办人在报销凭证上签字确认。5.财务人员应及时对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务人员应不予报销，并向经办人说明原因。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.各学校及幼儿园应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.各学校及幼儿园应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.资产管理人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.各学校及幼儿园的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行"收支两条线"管理。七、财务监督（一）内部监督1.某镇学区应建立健全内部财务监督制度，加强对所属各学校及幼儿园财务管理活动的监督检查。2.内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支管理情况、资产管理情况等。3.学区财务室应定期对各学校及幼儿园的财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）外部监督1.各学校及幼儿园应接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对财政、审计、物价等部门提出的意见和建议，各学校及幼儿园应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、票据存根、经济合同、财务文件等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录。2.会计凭证应按月装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按年打印成册，加具封面，注明单位名称、年度、账簿名称等内容，并由记账人员和会计机构负责人在封面上签字或盖章。4.财务会计报告应按年装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、报告种类等内容，并由单位负责人和会计机构负责人在封面上签字或盖章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备必要的专业知识和技能，确保档案的安全和完整。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照类别、年度、保管期限等顺序排列存放，便于查找和利用。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅1.本学区内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自将档案带出查阅地点，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏。2.外部单位查阅财务档案