资金和资产管理制度-唐总

资金和资产管理制度-唐总一、总则1.目的本制度旨在规范公司资金和资产管理，确保资金安全、高效运作，资产合理配置、保值增值，保障公司各项业务的顺利开展，维护公司的稳健经营。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的资金和资产管理活动。3.职责分工财务部负责制定和完善资金和资产管理制度，并监督执行。负责资金的筹集、使用、核算和管理，定期编制资金报表。负责资产的登记、清查、核算和评估，确保资产账实相符。对资金和资产的使用情况进行监督检查，提出改进建议。其他部门负责本部门资金预算的编制和执行，合理使用资金。负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。配合财务部进行资金和资产的清查、盘点等工作。二、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制各部门应于每年[具体时间]前向财务部提交下一年度的资金预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略目标和经营计划，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部提出申请，说明调整原因和金额，经财务部审核后报公司管理层审批。财务部应定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。3.预算考核公司建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、资金使用效益等。财务部根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其限期整改。（二）资金筹集管理1.筹集方式公司可根据业务发展需要，通过以下方式筹集资金：银行贷款：向银行申请各类贷款，包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。发行债券：经有关部门批准，发行公司债券筹集资金。股权融资：通过增资扩股、引入战略投资者等方式筹集资金。其他方式：如内部集资、融资租赁等。2.筹集决策公司筹集资金应根据自身经营状况、资金需求和市场情况等因素，综合考虑资金成本、融资风险等，制定合理的筹集方案。重大筹集决策应经公司董事会或股东大会审议通过，并按规定报有关部门备案。3.筹集管理财务部负责办理资金筹集的具体手续，与相关金融机构保持密切沟通，确保资金及时足额到位。公司应合理安排资金筹集时间和规模，避免资金闲置或过度筹集，降低资金成本和融资风险。（三）资金使用管理1.审批流程公司各项资金支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合规性。一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部审核，再由公司分管领导审批，最后由总经理审批。重大资金支出审批流程：除上述流程外，还需经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金支付财务部根据审批后的报销单或付款申请单，及时办理资金支付手续。对于不符合审批流程或手续不全的支出，财务部有权拒绝支付。资金支付方式应根据实际情况选择，如支票、网银转账、现金支付等。对于大额资金支付，原则上应采用银行转账方式。3.资金使用监控财务部应定期对公司资金使用情况进行监控，分析资金流向和使用效益，确保资金使用符合公司规定和预算安排。对于超预算、不合理的资金支出，财务部应及时提出预警，并要求相关部门说明原因，采取措施加以纠正。（四）资金结算管理1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等各类银行账户，并严格按照账户用途使用。财务部负责银行账户的开立、变更、撤销等手续的办理，并定期核对银行账户余额，确保账实相符。公司应加强银行账户的安全管理，设置必要的密码和权限，防止账户资金被盗用。2.结算票据管理公司在办理资金结算业务时，应按照规定使用支票、汇票、本票等结算票据。财务部负责结算票据的购买、保管、使用和核销等工作，建立结算票据台账，确保票据的安全和规范使用。结算票据的使用应严格按照票据法和相关规定执行，不得签发空头支票、虚假票据等。（五）资金风险管理1.风险识别与评估财务部应定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效措施防范和控制资金风险。2.风险控制措施市场风险控制：关注市场利率、汇率等波动情况，合理安排资金，通过套期保值等方式降低市场风险。信用风险控制：加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限，防范坏账风险。流动性风险控制：优化资金结构，合理安排资金收支，确保公司资金具有足够的流动性，避免出现资金短缺或闲置。三、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。长期股权投资包括对其他企业的股权投资等。2.资产计价资产应按照取得时的实际成本计价。对于不同方式取得的资产，其计价方法如下：外购资产：按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行建造资产：按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入资产：按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈资产：按照同类或类似资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部审核，再由公司分管领导审批，最后由总经理审批。财务部根据审批后的购置申请，办理资金支付手续，并负责固定资产的入账核算。2.固定资产折旧公司固定资产按照规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。财务部应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限，计算确定折旧率和折旧额，并按月计提折旧。3.固定资产清查公司每年至少进行一次固定资产清查，由财务部牵头，各部门配合。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行相应的账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。各部门应及时将闲置、报废的固定资产报财务部，由财务部组织相关部门进行鉴定，提出处置意见，报公司管理层审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产管理1.无形资产购置与开发公司无形资产购置应按照规定的审批流程进行，经相关部门审核和公司领导审批后办理。对于自行开发的无形资产，应按照研究与开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件的，确认为无形资产，不满足资本化条件的，计入当期损益。2.无形资产摊销公司无形资产按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。财务部应根据无形资产的原值、预计使用寿命等，计算确定摊销额，并按月摊销。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的审批流程进行，经相关部门审核和公司领导审批后办理。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（四）长期股权投资管理1.投资决策公司进行长期股权投资应进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资方案，报公司董事会或股东大会审议通过。重大长期股权投资决策应组织相关专家进行论证，确保投资决策的科学性和合理性。2.投资管理财务部负责长期股权投资的核算和管理，建立投资台账，记录投资的金额、时间、收益等情况。公司应定期对长期股权投资进行跟踪和评估，及时掌握被投资企业的经营状况和财务状况，根据评估结果调整投资策略。3.投资处置公司因战略调整、经营需要等原因处置长期股权投资时，应按照规定的审批流程进行，经相关部门审核和公司领导审批后办理。投资处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（五）资产清查与盘点1.清查盘点计划财务部应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法等。资产清查盘点计划应报公司管理层审批后实施。2.清查盘点实施财务部组织各部门按照清查盘点计划进行资产清查盘点工作，各部门应安排专人负责，确保清查盘点工作的顺利进行。清查盘点过程中，应如实记录资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现账实不符的情况应及时查明原因。3.清查盘点报告清查盘点工作结束后，财务部应编制资产清查盘点报告，说明清查盘点的基本情况、结果及处理建议等。资产清查盘点报告应报公司管理层审批后存档。对于清查盘点中发现的问题，应及时采取措施加以整改。四、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对公司资金和资产管理情况进行审计监督，检查制度执行情况、资金使用效益、资产安全状况等，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门整改。2.财务监督财务