某公司责任预算管理制度范本

某公司责任预算管理制度范本一、总则1.目的为加强公司内部管理，明确各责任中心的责任和目标，提高公司整体经济效益，特制定本责任预算管理制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分公司、各子公司等责任中心。3.基本原则（1）目标一致性原则：责任预算应与公司战略目标保持一致，确保各责任中心的工作方向与公司整体目标相符。（2）责权利相结合原则：明确各责任中心的责任，赋予相应的权力，并建立合理的利益分配机制，使责任、权力和利益相统一。（3）分级归口管理原则：按照公司组织架构，实行分级管理和归口管理相结合，确保责任预算的有效实施。（4）全面性原则：责任预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。（5）可控性原则：各责任中心只对其可控的成本、收入、利润等指标负责，确保责任预算的合理性和有效性。二、责任中心的划分1.利润中心（1）定义：能够同时控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入负责，但没有责任或没有权力决定该中心资产投资的水平，可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩。（2）范围：公司内独立核算的分公司、子公司，以及具有相对独立经营自主权的部门。2.成本中心（1）定义：只对其成本或费用承担责任的责任中心。成本中心的范围最广，只要有成本费用发生的地方，都可以建立成本中心。（2）范围：公司内各生产车间、职能部门等。3.投资中心（1）定义：既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心。投资中心是最高层次的责任中心，它拥有最大的决策权，也承担最大的责任。（2）范围：公司内规模较大、具有独立投资决策权的分公司、子公司。三、责任预算的编制1.编制依据（1）公司战略目标和年度经营计划。（2）历史数据和同行业先进水平。（3）市场预测和相关政策法规。2.编制流程（1）下达预算编制通知：公司预算管理委员会根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。（2）责任中心编制预算草案：各责任中心根据预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本责任中心的预算草案，并上报公司预算管理部门。（3）预算管理部门审核汇总：公司预算管理部门对各责任中心上报的预算草案进行审核，汇总形成公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。（4）预算管理委员会审议批准：公司预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，根据公司战略目标和年度经营计划，提出修改意见，经修改完善后批准下达执行。3.编制方法（1）固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的责任中心。（2）弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的责任中心。（3）滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于需要持续监控和调整预算的责任中心。（4）零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用控制要求较高的责任中心。四、责任预算的执行与控制1.责任预算的分解公司预算管理部门将批准后的年度责任预算分解到各责任中心，并明确各责任中心的预算执行指标和考核标准。各责任中心应将本责任中心的预算指标进一步分解到各岗位和个人，确保责任落实到人。2.预算执行监控（1）建立预算执行监控机制：公司预算管理部门定期对各责任中心的预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行解决。（2）预算执行报告制度：各责任中心应定期向公司预算管理部门报送预算执行报告，详细说明本责任中心预算执行情况、差异分析及改进措施等。（3）预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各责任中心应提出书面申请，经公司预算管理部门审核后，报公司预算管理委员会批准。3.成本控制（1）成本控制目标：各成本中心应根据责任预算确定的成本控制目标，采取有效措施控制成本费用支出，确保成本控制目标的实现。（2）成本控制措施：各成本中心应加强成本核算与分析，建立成本费用管理制度，严格控制各项成本费用支出，降低成本费用水平。（3）成本控制考核：公司预算管理部门定期对各成本中心的成本控制情况进行考核，对成本控制效果显著的成本中心给予奖励，对成本控制不力的成本中心进行处罚。五、责任预算的分析与评价1.预算分析（1）定期分析：公司预算管理部门定期对各责任中心的预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和差异原因，并提出改进措施和建议。（2）专项分析：针对预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，公司预算管理部门组织专项分析，深入研究问题产生的原因，提出切实可行的解决方案。2.预算评价（1）评价指标：公司根据各责任中心的特点和预算管理要求，建立科学合理的预算评价指标体系，包括财务指标和非财务指标。（2）评价方法：公司采用定量分析与定性分析相结合的方法，对各责任中心的预算执行情况进行评价。（3）评价结果应用：公司将预算评价结果与各责任中心的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的责任中心给予奖励，对预算执行情况较差的责任中心进行处罚。六、责任预算的考核与奖惩1.考核原则（1）公平公正原则：考核应客观、公正、公平，确保考核结果真实可靠。（2）全面性原则：考核应涵盖责任预算的各个方面，包括预算执行情况、成本控制、利润完成情况等。（3）及时性原则：考核应及时进行，确保考核结果能够及时反馈给各责任中心，以便及时采取改进措施。2.考核主体公司成立考核委员会，负责对各责任中心的责任预算执行情况进行考核。考核委员会由公司高层管理人员、预算管理部门负责人、财务部门负责人等组成。3.考核周期考核周期为一个年度，每年末对各责任中心的责任预算执行情况进行全面考核。4.考核内容（1）预算执行情况：考核各责任中心预算指标的完成情况，包括收入、成本、利润等指标。（2）成本控制情况：考核各成本中心成本费用控制目标的完成情况，包括成本费用降低率、成本费用节约额等指标。（3）利润完成情况：考核各利润中心利润目标的完成情况，包括利润总额、净利润等指标。（4）预算管理工作：考核各责任中心预算编制、执行、分析、调整等预算管理工作的开展情况。5.奖惩措施（1）奖励：对预算执行情况良好、成本控制效果显著、利润完成情况突出的责任中心，公司给予以下奖励：①奖金奖励：根据考核结果，给予责任中心一定金额的奖金奖励。②荣誉奖励：授予责任中心"年度预算执行先进单位"等荣誉称号。③晋升奖励：对表现优秀的责任中心负责人，在职务晋升、薪酬调整等方面给予优先考虑。（2）处罚：对预算执行情况较差、成本控制不力、利润未完成目标的责任中心，公司给予以下处罚：①扣减奖金：根据考核结果，扣减责任中心一定金额的奖金。②警告处分：对责任中心负责人给予