河南工业大学后勤集团公司财务管理制度

河南工业大学后勤集团公司财务管理制度一、总则1.目的为了规范河南工业大学后勤集团公司（以下简称"集团公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障集团公司各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和学校的相关规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于集团公司及所属各中心、部门（以下统称"各单位"）。3.基本原则贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低运营成本。实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制，合理配置资源，提高资金使用效率。建立健全财务风险控制机制，防范财务风险，确保集团公司财务安全。二、财务管理体制1.集团公司财务部职责负责制定和完善集团公司财务管理制度、财务预算、财务计划，并组织实施和监督检查。负责集团公司的会计核算、财务报表编制和财务分析工作，及时、准确地反映集团公司财务状况和经营成果。负责集团公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责集团公司资产管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、清查、处置等工作，确保资产安全完整。负责集团公司财务收支管理，严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合理性和合法性。负责集团公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护集团公司的税务利益。负责集团公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。参与集团公司重大经济决策，提供财务意见和建议，为领导决策提供依据。2.各单位财务职责负责本单位的财务预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。负责本单位的财务管理和经济核算工作，及时、准确地记录和反映本单位的财务收支情况。负责本单位资产的日常管理工作，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。负责本单位财务资料的整理和归档工作，按照规定及时向集团公司财务部报送财务报表和相关资料。配合集团公司财务部做好财务审计、税务检查等工作，如实提供有关资料和情况。三、预算管理1.预算编制原则坚持"量入为出、收支平衡"的原则，根据集团公司的发展战略和年度工作计划，合理编制预算。坚持"统筹兼顾、保证重点"的原则，合理安排各项资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。坚持"科学性、合理性、准确性"的原则，运用科学的方法和手段，充分考虑各种因素，确保预算编制的科学性和合理性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需求，编制年度预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确预算金额、执行时间和责任人。3.预算审批程序各单位根据集团公司下达的预算编制通知和要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送集团公司财务部。集团公司财务部对各单位报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报集团公司领导审批。经集团公司领导审批后的预算方案，由集团公司财务部下达各单位执行。4.预算执行与控制各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报集团公司财务部审核，经集团公司领导批准后执行。集团公司财务部应建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各单位应加强对预算执行情况的分析和考核，将预算执行情况与绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。四、收入管理1.收入范围集团公司的收入主要包括后勤服务收入、经营收入、政府补助收入、其他收入等。后勤服务收入是指集团公司为学校师生提供后勤服务所取得的收入，包括餐饮服务收入、住宿服务收入、物业服务收入、水电暖供应收入等。经营收入是指集团公司开展经营活动所取得的收入，包括商业经营收入、教育培训收入、维修服务收入等。政府补助收入是指集团公司从政府部门取得的各类补助收入，包括财政拨款、专项补贴等。其他收入是指集团公司除上述收入以外的其他各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则后勤服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。经营收入应在满足收入确认条件时确认收入，具体按照相关会计准则执行。政府补助收入应在实际收到补助款项时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入管理要求各单位应严格按照国家有关法律法规和学校的相关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和真实性。各单位应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入及时足额入账。集团公司财务部应加强对各单位收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理1.支出分类集团公司的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。人员支出是指集团公司支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等各项支出。公用支出是指集团公司为开展业务活动所发生的各项支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。对个人和家庭的补助支出是指集团公司对个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。项目支出是指集团公司为完成特定项目所发生的各项支出，包括专项维修工程支出、设备购置支出等。2.支出审批程序各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。一般支出由各单位负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，应报集团公司领导审批。支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同等凭证，经部门负责人审核、财务审核后，报审批人审批。3.支出报销要求支出报销应取得合法有效的发票或其他合规凭证，发票应注明开票日期、购买方名称、商品名称或服务项目、金额、税率等内容，并加盖发票专用章。支出报销应按照规定的报销标准执行，不得超标准报销。支出报销应及时进行，不得拖延。一般应在支出发生后的规定时间内报销，逾期不予报销。支出报销应实行公务卡结算制度，具备刷卡条件的支出应使用公务卡结算，原则上不再使用现金支付。4.支出控制措施集团公司应加强对支出的控制和管理，严格执行财务审批制度，确保支出的合理性和合法性。各单位应定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。集团公司财务部应加强对各单位支出的监控和检查，定期对支出情况进行审计和监督，发现问题及时纠正。六、资产管理1.资产分类集团公司的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置管理各单位应根据业务发展需要，合理编制资产购置计划，经集团公司财务部审核，报集团公司领导审批后执行。资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商，确保资产购置的质量和价格合理。资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.资产验收管理资产购置后，各单位应组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入库手续，填写资产入库单，注明资产名称、型号、规格、数量、购置日期等内容。对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或处理，直至验收合格为止。4.资产保管与使用管理各单位应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产的安全完整。资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账实相符。各单位应加强对资产的使用管理，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。资产使用人员应按照操作规程使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。5.资产处置管理各单位对闲置、报废、毁损等不需要的资产，应及时进行处置。资产处置应按照规定的程序进行，经集团公司财务部审核，报集团公司领导审批后执行。资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴集团公司财务部，纳入集团公司统一核算。七、财务报告与分析1.财务报告编制集团公司财务部应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。财务报告编制完成后，应经集团公司财务部负责人审核、集团公司领导审批后对外报送。2.财务分析集团公司财务部应定期对财务报告进行分析，为集团公司领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析集团公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析和比较。财务分析报告应提出问题和建议，为集团公司改进财务管理、提高经济效益提供参考。八、财务监督与检查1.内部监督集团公司应建立健全内部财务监督制度，加强对各单位财务活动的监督检查。集团公司财务部应定期对各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并督促整改。各单位应自觉接受集团公司财务部的监督检查，如实提供有关资料和情况，积极配合整改工作。2.外部审计集团公司应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对集团公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。集团公司应积极配合会计师事务所的审计工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、阻碍审计工作的开展。集团公司应根据审计意见，及时进行整改，完善财务管理和内部控制制度。3.税务检查集团公司应依法纳税，自觉接受税务机关