某集团财务预算管理制度汇编

某集团财务预算管理制度汇编一、总则1.目的为了加强集团财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高集团整体管理水平和经济效益，特制定本财务预算管理制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，确保资源向战略重点领域倾斜。全面性原则：涵盖集团各类经济活动，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。科学性原则：运用科学合理的方法和模型进行预算编制，保证预算数据的准确性和可靠性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，但在实际执行过程中，根据内外部环境变化，可适当调整，以增强预算的适应性。全员参与原则：财务预算管理涉及集团各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性，共同参与预算编制、执行和监督。二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，财务总监及各部门负责人为成员。职责：审议确定集团财务预算目标、政策和程序。审查平衡财务预算方案，提出调整意见。协调解决财务预算编制和执行中的重大问题。对财务预算执行情况进行考核。2.预算管理办公室设置：设在集团财务部，由财务总监兼任主任。职责：组织、指导、协调集团财务预算编制、审核、汇总及报送工作。跟踪监控财务预算执行情况，定期进行分析和报告。提出财务预算调整建议。组织开展财务预算考核工作。3.各部门职责：负责本部门业务范围内的预算编制、执行和控制，配合预算管理办公室完成相关工作。三、财务预算编制1.预算编制流程下达目标：预算管理委员会根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达下一年度财务预算编制的总体要求。编制上报：各部门按照预算管理委员会下达的目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间]报送预算管理办公室。审查平衡：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出调整意见，与各部门进行沟通协调，对不符合集团整体目标的预算进行调整，形成集团财务预算草案。审议批准：集团财务预算草案经预算管理委员会审议通过后，报集团董事会批准。下达执行：集团董事会批准后的财务预算，由预算管理委员会以文件形式下达各部门执行。2.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的情况。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相脱节，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，能保持预算的连续性和完整性，适用于市场环境变化较大、企业经营活动不确定性较高的情况。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。3.预算编制内容经营预算销售预算：根据市场预测和销售合同，确定预算期内各产品或服务的销售量、销售单价和销售收入。生产预算：根据销售预算确定的销售量，结合期初、期末存货水平，计算预算期内各产品的生产量。直接材料预算：根据生产预算确定的生产量，结合单位产品材料消耗定额和材料采购单价，计算预算期内各材料的采购量和采购成本。直接人工预算：根据生产预算确定的生产量，结合单位产品工时定额和人工成本标准，计算预算期内直接人工成本。制造费用预算：包括变动制造费用和固定制造费用预算，根据生产预算和费用分配标准进行编制。产品成本预算：汇总直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，计算各产品的单位生产成本和总成本。销售及管理费用预算：根据预算期内的销售目标和管理要求，结合各项费用的历史数据和变动趋势，编制销售及管理费用预算。专门决策预算投资预算：对集团固定资产投资、无形资产投资、长期股权投资等项目进行预算编制，包括投资项目的名称、投资金额、投资时间、预期收益等。筹资预算：根据集团资金需求和融资渠道，对预算期内的借款、发行债券、股权融资等筹资活动进行预算编制，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间和筹资成本等。财务预算现金预算：以经营预算和专门决策预算为基础，反映预算期内现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用情况。预计利润表：综合反映预算期内集团经营成果，根据经营预算相关数据编制。预计资产负债表：反映预算期末集团财务状况，根据期初资产负债表和各项预算数据进行调整编制。四、财务预算执行与控制1.预算执行责任各部门是财务预算的执行主体，负责将本部门的预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，并严格按照预算组织实施各项经营活动。2.预算执行监控预算管理办公室定期监控：每月对集团财务预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况，编写预算执行情况分析报告，报送预算管理委员会。各部门日常监控：各部门建立预算执行台账，对本部门预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决执行过程中出现的问题，并定期向预算管理办公室反馈。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。调整程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。预算管理办公室对调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否调整的决策。经批准的预算调整方案由预算管理办公室下达各部门执行，并对财务预算进行相应调整。五、财务预算分析与考核1.预算分析定期分析：预算管理办公室每月、每季度、每年定期对财务预算执行情况进行分析，撰写分析报告，内容包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析及改进建议等。专项分析：针对预算执行过程中的重大差异或关键问题，组织专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案。2.预算考核考核原则：坚持公平、公正、公开原则，以预算完成情况为依据，与绩效评价、薪酬分配等挂钩。考核指标：包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率、利润完成率等。考核周期：年度考核与季度考核相结合，季度考核主要对预算执行进度和阶段性成果进行评价，年度考核全面评价各部门预算完成情况。考核程序：预算管理办公室根据各部门预算执行情况，收集、整理考核数据。按照考核指标体系计算各部门考核得分。预算管理委员会审核考核结果，报集团董事会批准后执行。奖惩措施：根据考核结果，对完成预算目标或预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门和个人进行惩罚，具体奖惩办法由集团另行制定。六、附则1.本制度由集团财务