某集团酒店全面预算管理制度

某集团酒店全面预算管理制度一、总则1.目的为了加强某集团酒店的预算管理，优化资源配置，提高酒店的经营效益和管理水平，实现酒店的战略目标，特制定本全面预算管理制度。2.适用范围本制度适用于某集团旗下各酒店。3.预算管理原则战略导向原则：预算应紧密围绕酒店的战略目标进行编制和执行，确保预算与战略方向一致。全面性原则：涵盖酒店经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，实现全方位、全过程的预算管理。全员参与原则：酒店全体员工共同参与预算的编制、执行、控制和分析，形成全员预算管理的氛围。科学性原则：运用科学的方法和工具进行预算编制，保证预算数据的准确性和合理性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在执行过程中可根据实际情况进行适当调整，确保预算的有效性和适应性。二、预算组织与职责1.预算管理委员会组成：由酒店总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议通过酒店年度预算管理制度、预算编制大纲和预算方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，审批预算调整方案。2.预算管理工作小组组成：由财务部负责人担任组长，各部门预算管理员为成员。职责：负责预算管理制度的具体实施，制定预算编制的详细流程和方法。组织和指导各部门编制预算，审核各部门预算草案，汇总编制酒店年度预算草案。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。协调预算调整事项，审核预算调整申请，提出预算调整方案报预算管理委员会审批。3.各部门职责：负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作，确保本部门预算目标的实现。配合预算管理工作小组完成酒店年度预算的编制和汇总工作。及时向预算管理工作小组反馈预算执行过程中的问题和情况，提出预算调整申请。三、预算编制1.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理工作小组向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。各部门编制预算草案：各部门根据酒店的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，按照预算编制通知的要求，编制本部门下一年度预算草案，并报送预算管理工作小组。审核与汇总：预算管理工作小组对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行修改后，预算管理工作小组汇总编制酒店年度预算草案。预算草案审议：酒店预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见，预算管理工作小组根据审议意见对预算草案进行调整和完善。预算方案批准：酒店总经理将调整后的预算草案提交酒店董事会审批，经董事会批准后，正式下达年度预算方案。2.预算编制方法收入预算：根据酒店历史数据、市场调研和预测，结合酒店的营销策略和市场环境，采用零基预算法编制收入预算。成本费用预算：对于变动成本，根据业务量与成本的关系，采用弹性预算法编制；对于固定成本，采用增量预算法编制。同时，要充分考虑成本费用的合理性和必要性，严格控制不合理的开支。资本性支出预算：根据酒店的发展战略和经营需要，结合现有资产状况和市场情况，采用项目预算法编制资本性支出预算。对重大投资项目要进行可行性研究和效益分析，确保投资决策的科学性和合理性。四、预算执行与控制1.预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。要将预算指标层层分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控预算管理工作小组定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异及其原因。建立预算执行报告制度，各部门每月[具体时间]向预算管理工作小组报送预算执行情况报告，详细说明预算执行情况、差异分析及改进措施。3.预算控制措施授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格按照授权审批制度执行，确保预算支出的合规性和合理性。定额控制：对各项费用支出制定合理的定额标准，如差旅费、业务招待费等，严格按照定额标准控制支出。预算预警：设定预算执行的预警指标，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。五、预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对酒店经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致酒店预算收入或成本费用与实际情况出现较大偏差。酒店经营战略调整，对预算指标产生重大影响。发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，严重影响酒店正常经营。2.调整流程各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。预算管理工作小组对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算管理工作小组将审核后的调整申请提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报酒店总经理批准。预算管理工作小组根据批准的调整申请，对酒店年度预算进行调整，并重新下达调整后的预算指标。六、预算分析与考核1.预算分析预算管理工作小组定期组织预算分析会议，对预算执行情况进行全面分析。分析内容包括预算执行进度、预算差异、预算执行的影响因素等。采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行过程中的问题和原因，提出改进措施和建议。编写预算分析报告，向预算管理委员会和各部门通报预算执行情况，为预算管理决策提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算考核结果与各部门及其员工的绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。预算考核周期为年度，每年[具体时间]进行上一年度预算考核工作