财务会计管理基本制度汇编

财务会计管理基本制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务会计管理工作，加强财务管理和经济核算，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务会计管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：会计信息应准确、完整、及时，便于财务分析和决策。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，努力提高工作效率，降低财务成本。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应保持良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.岗位职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监控财务风险，参与公司重大决策等。会计人员：负责会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等会计核算工作，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，定期进行财务清查等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账，定期与银行对账等。财务分析人员：收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务支持和建议。三、会计核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、要素齐全、手续完备。记账凭证应连续编号，摘要简明扼要，会计分录正确。记账凭证应及时传递给会计人员进行审核和记账。4.账簿登记会计人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿应定期打印，妥善保管。总账、明细账、日记账等应每年更换一次。5.财务报表编制财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，实现全方位、全过程预算管理。科学性原则：运用科学的方法和工具进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制程序每年第四季度，公司各部门应根据公司经营目标和本部门业务计划，编制下一年度预算草案，提交给财务管理部门。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司负责人审批。公司负责人将经审批的年度预算下达给各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，定期将预算执行情况反馈给财务管理部门。财务管理部门应建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，定期对预算执行情况进行分析和评价。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、资金管理1.资金筹集公司应根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠。公司应按照国家有关规定，及时披露融资信息。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。公司应加强资金风险管理，合理安排资金，确保资金安全。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应严格执行审批程序，确保现金收支真实、合法、合规。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并定期进行账户清理。银行存款收付应严格执行审批程序，确保银行存款收支真实、合法、合规。出纳人员应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置合理、合规。固定资产应定期进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提准确、合理。3.无形资产公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置合理、合规。无形资产应定期进行摊销，确保摊销计提准确、合理。七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应制定成本费用控制措施，降低本部门成本费用水平。财务管理部门应定期对成本费用进行分析和评价，提出改进措施和建议。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销程序等。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后报销。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配公司应按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法、合规。确保财务信息真实、准确、完整。保护公司资产安全。提高公司经济效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：与公司经营规模、业务范围和风险状况相适应。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务人员培训，提高财务人员素质和业务水平。定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。建立财务风险预警机制，防范财务风险。十、财务监督与检查1.内部监督公司应建立内部财务监督制度，定期对财务活动进行内部审计和检查。内部审计机构应独立于财务管理部门，对公司财务活动进行监督和评价。财务人员应自觉接受内部监督，及时整改发现的问题。2.外部监