深圳某上市公司财务管理制度

深圳某上市公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务信息的真实、准确、完整，促进公司健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于深圳某上市公司及其下属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：公司财务管理活动应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和报告应准确无误，数据计算和处理应符合会计准则和制度要求。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务支持。二、财务组织架构及职责1.财务部门设置公司设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范运行。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和决策支持。协调与内外部各相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。3.会计职责负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务预算管理1.预算编制每年第四季度，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度部门预算草案。财务部负责汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关政策规定进行操作。财务部负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算和审批程序执行，确保资金使用合理、合规、安全。财务部应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效益进行分析和评估。3.资金结算公司的资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金收付安全、准确、及时。出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行账户管理规定。加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，保障资金安全。4.资金安全公司应建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全管理。财务部门应定期对资金资产进行盘点和清查，确保账实相符。加强对财务人员的安全教育和培训，提高资金安全防范意识，防止资金被盗、挪用等风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款的跟踪催收，定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏等情况。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规、公正。3.无形资产无形资产取得：无形资产的取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保无形资产的合法性和价值合理性。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，反映无形资产的使用价值。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，评估其价值，确保转让价格合理。六、成本费用管理1.成本核算公司按照产品或项目设置成本核算对象，采用适当的成本核算方法进行成本核算。成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本信息真实、准确。定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，为成本管理提供依据。2.费用控制建立费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。各部门应严格控制费用支出，确保费用开支合理、合规。财务部定期对费用支出情况进行监控和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。3.成本分析与控制定期进行成本分析，对比分析实际成本与预算成本、同行业成本水平的差异，找出成本变动原因。根据成本分析结果，制定成本控制措施，优化成本结构，降低成本费用水平。加强对成本费用控制效果的考核和评价，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系。七、收入管理1.收入确认原则公司按照《企业会计准则》的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入公司，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部备案，财务部根据合同条款进行收入确认和应收账款管理。3.销售收入核算财务部按照收入确认原则，对已实现的销售收入进行准确核算，及时登记入账。加强对销售收入的监控和分析，确保销售收入的真实性、准确性和完整性。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照《企业会计准则》的规定进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。加强对各项收入、成本、费用的核算和管理，确保利润计算准确无误。2.利润分配公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。利润分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议批准后实施。公司应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计准则和制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部负责组织财务报告的编制工作，各相关部门应积极配合，提供编制财务报告所需的资料和信息。2.财务报告审计公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.财务分析财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用适当的分析方法和指标体系，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应提出合理化建议，为公司决策提供参考依据。十、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。加强财务内部控制，规范财务管理行为，防止舞弊和腐败行为的发生。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务活动和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：各项财务工作岗位应相互制约、相互监督，避免权力集中。适应性原则：内部控制制度应根据公司内外部环境变化及时调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和内部控制流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。实施财务信息化管理，提高财务工作效率和内部控制水平。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类资料。2.档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行分类、整理和编号，确保档案资料完整、有序。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案资料损坏、丢失和泄密。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应按照规定的程序进行申请和审批，查阅人员应在指定