某购物广场财务部管理制度

某购物广场财务部管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范某购物广场财务部的工作流程和行为准则，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，为购物广场的稳定运营提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于某购物广场财务部全体员工。3.职责财务部经理负责制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况，组织财务人员完成各项财务工作任务。会计人员负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务数据的准确和完整。出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，保证资金的安全和正常流转。二、财务人员岗位职责1.财务部经理岗位职责负责财务部的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映购物广场的财务状况和经营成果。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。制定并执行财务内部控制制度，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务部经理进行财务预算的编制和执行分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，负责现金收付业务，确保现金收付准确无误。办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等的开具和收款，及时与银行对账，保证银行账户余额准确。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员完成其他相关财务工作，如提供资金数据等。三、财务核算制度1.会计核算原则遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。采用借贷记账法，按照会计科目分类进行账务处理。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。2.会计凭证管理原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。会计人员对审核无误的原始凭证进行编号、分类，按照规定的格式和内容编制记账凭证。记账凭证应当注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。会计凭证应当及时装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等，由专人负责保管。3.账簿设置与登记根据国家统一会计制度和购物广场的实际情况，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账根据具体业务进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。账簿登记应当及时、准确、完整，做到数字清晰、摘要明了、登记及时、字迹工整。定期进行账簿核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录错误时，应当按照规定的方法进行更正。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计人员应当按照规定的格式和编制方法，定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，由财务部经理审核签字，加盖公章后报送管理层及相关部门。四、财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部根据购物广场的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应当根据本部门的业务情况，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，形成购物广场年度财务预算草案。年度财务预算草案经管理层审核通过后，报董事会审批。2.预算执行各部门负责本部门预算的具体执行，严格按照预算控制各项收支。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。如实际执行情况与预算存在差异，各部门应当分析原因，提出改进措施，并及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应当由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部对申请进行审核，并结合预算执行情况和购物广场实际经营状况，提出调整建议。预算调整申请经管理层审核批准后，方可进行调整。4.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、资金管理制度1.资金筹集根据购物广场的经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。财务部负责资金筹集的具体工作，与银行等金融机构保持密切沟通，争取优惠的融资条件。资金筹集方案应当经管理层审核批准后实施，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。资金使用应当严格按照预算执行，确保资金用于购物广场的正常经营和发展。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应当当面点清，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应当及时查明原因，进行相应的处理。4.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额一致。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。妥善保管银行存款相关票据和印章，确保票据和印章的安全。六、费用报销制度1.报销范围费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等与购物广场经营活动相关的费用。费用报销必须符合国家法律法规和购物广场的相关规定，严禁报销不符合规定的费用。2.报销流程费用发生后，经办人应当及时填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并粘贴相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部审核。财务部会计对报销单的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报财务部经理审批。财务部经理审批通过后，报销单交给出纳人员办理报销手续。3.报销标准各项费用的报销标准按照购物广场的相关规定执行，如差旅费标准、业务招待费标准等。报销金额不得超过规定的标准，如有特殊情况需要超标准报销，应当经管理层特批。4.报销时间为了保证财务数据的及时性和准确性，费用报销应当在规定的时间内进行。一般情况下，当月发生的费用应当在次月[X]日前报销完毕。逾期未报销的，原则上不予报销。七、固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部审核资金预算。财务部审核通过后，报管理层审批。审批通过后，由采购部门负责购置固定资产。2.固定资产入账固定资产购置后，采购部门应当及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格、型号、数量、购置日期、验收情况等，经使用部门负责人和验收人员签字后，交财务部作为入账依据。财务部根据固定资产验收单和发票等原始凭证，按照规定的计价方法进行固定资产入账核算。3.固定资产折旧按照国家财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经管理层批准，并在财务报表附注中说明。财务部定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏，应当按照规定的程序进行审批和账务处理。八、税务管理制度1.税务申报与缴纳财务部负责按时、准确地进行税务申报和缴纳工作，确保购物广场依法纳税。每月[X]日前，会计人员根据上月的经营情况，计算应缴纳的各项税费，并填写纳税申报表。纳税申报表经财务部经理审核签字后，报税务机关申报缴纳。及时关注税收政策变化，根据政策调整合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务发票管理建立税务发票管理制度，加强对发票的购买、开具、保管、使用等环节的管理。由专人负责税务发票的购买和保管，确保发票的安全。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对取得的发票进行严格审核，确保发票的真实性、合法性。如发现虚假发票，应当及时与对方联系更换，并向税务机关报告。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期对购物广场的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。对重大税务事项，应当提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。如发生税务争议，应当积极与税务机关沟通协调，依法维护购物广场的合法权益。九、财务档案管理制度1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。按照档案的类别和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。2.档案装订与保管会计凭证、会计账簿等应当定期装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。财务档案应当由专人负责保管，存放于安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。建立财务档案保管期限制度，按照国家规定的期限对财务档案进行保管。保管期满后，如需销毁，应当按照规定的程序进行审批和销毁。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应当填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等，经财务部经理批准后，在指定地点查阅。外部单位或个人查阅财务档案，应当持有单位介绍信或相关证明文件，经购物广场管理层批准后，由财务部专人陪同查阅。借阅财务档案应当填写档案借阅申请表，注明借阅期限、借阅用途等，经财务部经理批准后办理借阅手续。借阅期限届满后，应当及时归还档案。十、财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务信息的真实、准确、完整，提高财务报告质量。确保购物广场资产的安全，防止资产流失。规范财务行为，防范财务风险，保证购物广场经营活动的合法性和有效性。2.内部控制原则全面性原则，涵盖购物广场财务活动的全过程。重要性原则，关注重要业务和高风险领域。制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则，根据购物广场实际情况和内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施岗位设置与职责分离，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批控制，建立明确的授权审批制度，规定各项业务的审批流程和权限，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，保证会计信息的质量。财产保护控制，加强对资产的日常管