某上市公司财务管理制度范本

某上市公司财务管理制度范本一、总则1.目的：本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高公司经济效益，保障公司和股东的合法权益。2.适用范围：本制度适用于[公司名称]及其所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应符合国家法律法规和相关政策的要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务决策和报告应及时准确，以便为公司管理提供有效支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。组织制定和执行公司财务预算、成本控制和资金管理等制度。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。负责公司税务筹划与申报缴纳工作，维护公司税务利益。监督公司财务收支活动，防范财务风险。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，合理配置财务资源。领导财务团队完成财务核算、报表编制、财务分析等工作。参与公司重大财务决策，为管理层提供财务建议和支持。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管公司库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等重要物品。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算管理1.会计政策与估计公司根据国家统一的会计准则和制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如有变更，应按照规定程序进行审批和披露。主要会计政策包括但不限于会计期间、记账本位币、会计核算方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策等。2.会计核算流程业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并按照公司规定的审批流程进行审批。会计人员对审批后的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。3.财务报表编制与披露公司按照国家统一的会计准则和制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批，确保财务报表真实、准确、完整。公司按照相关法律法规和监管要求，及时对外披露财务报表及相关信息。四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则。每年[具体时间]，公司各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度预算草案，并上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，报公司管理层审议。公司管理层根据审议结果，确定年度预算方案，并提交董事会审批。2.预算执行与监控经批准的预算下达后，各部门应严格按照预算组织实施，并将预算指标分解落实到具体责任人。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，对预算执行过程中出现的重大差异或问题及时进行说明。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并经相关部门审核和公司管理层审批。预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并对预算执行情况进行相应调整。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或批次进行归集和核算。销售费用包括销售部门发生的各项费用，如广告费、业务招待费、差旅费等，应按照费用项目进行核算。管理费用包括公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等，应按照费用项目进行核算。财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，应按照费用项目进行核算。2.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和控制。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和监控，确保成本费用支出的合理性和效益性。3.费用报销管理公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门对费用报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。严格控制费用报销标准，严禁超标准报销费用。对于超标准报销的费用，应由报销人自行承担。六、资金管理1.资金预算管理公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度预算和经营计划，编制月度资金预算，并上报财务部门。财务部门对各部门资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司月度资金预算报表，报公司管理层审批。公司管理层根据审批后的月度资金预算报表，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。2.资金筹集管理公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应根据自身实际情况，选择合适的融资方式，并按照相关法律法规和监管要求办理融资手续。公司在筹集资金过程中，应注重融资成本和风险控制，确保融资活动的合法性、合理性和安全性。3.资金使用管理公司建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。资金使用部门应按照规定的审批流程申请资金，经审批后到财务部门办理资金支付手续。财务部门对资金支付凭证进行审核，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强对资金使用的监控，严禁资金挪用、挤占等违规行为。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计。4.资金结算管理公司办理资金结算业务应遵守国家有关法律法规和银行结算制度的规定。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严格控制现金使用范围和限额，超过限额的现金收支应通过银行转账结算。做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保资金结算资料的安全与完整。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守货币资金管理制度，确保货币资金的安全与完整。加强对现金和银行存款的日常管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严禁坐支现金，严格控制现金库存限额。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售合同签订前，对客户的信用状况进行评估，并确定信用额度和信用期限。财务部门应及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，跟踪应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，销售部门应及时催收，并采取有效的催收措施。如仍无法收回，应按照规定计提坏账准备，并进行相应的账务处理。3.存货管理公司建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商和采购方式，确保存货质量和价格合理。仓库部门应按照规定对存货进行验收、入库、保管和发出，并做好存货的盘点工作。财务部门应及时核算存货成本，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定进行处理。4.固定资产管理公司建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保固定资产的购置符合公司发展战略和经营需要。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定的审批流程进行，确保处置行为的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。5.无形资产及其他资产管理公司建立无形资产及其他资产管理制度，加强对无形资产及其他资产的核算和管理。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。其他资产应按照相关会计准则和制度进行核算和管理，确保资产的安全与完整。八、税务管理1.税务政策研究与运用财务部门应关注国家税收政策的变化，及时研究和掌握相关税收法规和政策。结合公司实际情况，合理运用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务部门应准确计算应纳税额，编制税务申报表，并经公司管理层审批后，及时向税务机关申报缴纳税款。做好税务申报资料的整理和归档工作，确保税务申报资料的真实性、完整性和合法性。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保公司税务处理的合规性。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、成本费用控制、资金管理、资产管理等各个方面。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制的有效执行。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作，并及时提交审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。3.外部审计公司应按照相关法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析研究，并及时采取措施进行整改。十、财务信息管理1.财务信息系统建设公司应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等业务的信息化管理。财务信息系统应具备数据录入、存储、查询、分析等功能，能够及时、准确地提供财务信息。加强对财务信息系统的安全管理，设置不同的用户权限，防止财务信息泄露。2.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应包括年度报告、中期报告、临时报告等，披露内容应符合规定的格式和内容要求。加强对财务信息披露的审核和管理，确保披露信息的真实性、准确性和完整性。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的分类准确、编号规范、装订整齐。财务档案应按照年度、类别进行分类存放，并建立索引目录，便于查询和使用。3.财务档案保管与查阅财务档案应