某集团全面预算管理办法

某集团全面预算管理办法一、总则（一）目的为了加强某集团的全面预算管理，优化资源配置，提高集团整体运营效率和经济效益，实现集团战略目标，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.战略导向原则：全面预算应紧密围绕集团战略目标展开，确保预算编制、执行与战略方向一致。2.全员参与原则：集团全体员工共同参与预算编制、执行和监督，形成全员预算管理意识。3.综合平衡原则：统筹考虑集团内外部环境因素，综合平衡各单位、各部门的资源需求和业务目标。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在面临重大市场变化等特殊情况时，可进行适当调整。二、管理组织与职责（一）预算管理委员会集团设立预算管理委员会，由集团高层管理人员组成，主任由集团董事长担任，副主任由总经理担任，成员包括各相关部门负责人。其主要职责如下：1.审议通过集团全面预算管理制度、流程和政策。2.确定集团年度预算目标和预算编制方针。3.审议各单位年度预算草案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.监督预算执行情况，审批预算调整方案。5.对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，作为日常工作机构，设在集团财务部门，由财务负责人兼任主任。其职责包括：1.负责组织、协调全面预算管理工作，制定具体的预算管理制度、流程和操作规范。2.收集、汇总各单位预算编制基础资料，组织开展预算编制工作，审核各单位预算草案，编制集团年度预算草案。3.将经预算管理委员会审议通过的年度预算下达各单位执行，并对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。4.定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提出预算调整建议，组织编制预算调整方案。5.组织开展预算执行情况考核评价工作，提出考核评价意见和奖惩建议。（三）各单位职责各单位应设立相应的预算管理工作小组，负责本单位预算管理工作。其职责包括：1.负责本单位预算编制基础资料的收集、整理和分析，组织编制本单位年度预算草案，并按时上报集团预算管理办公室。2.严格执行集团下达的年度预算，将预算指标层层分解落实到各部门、各岗位，并确保预算执行的准确性和及时性。3.定期对本单位预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取有效措施加以解决，遇重大问题及时向集团预算管理办公室报告。4.根据实际情况提出本单位预算调整申请，配合集团做好预算调整工作。5.参与集团预算执行情况考核评价工作，落实集团下达的考核奖惩措施。三、预算编制（一）编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家有关法律法规、政策和制度。3.集团内外部市场环境和历史数据。4.各单位业务发展规划和年度工作计划。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，集团预算管理办公室向各单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和需提交的资料等。2.各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，组织相关部门和人员进行预算编制，形成本单位年度预算草案，并在规定时间内上报集团预算管理办公室。3.审核与汇总：集团预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各单位进行修改完善。审核通过后，预算管理办公室对各单位预算草案进行汇总，编制集团年度预算草案。4.审议与批准：集团预算管理办公室将集团年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行充分讨论和审议，根据集团战略目标和实际情况进行调整和完善，形成最终的年度预算方案，报集团董事会批准后下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、各项指标变化不大的单位或项目。2.弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的依存关系，按照预算期内可能的不同业务量水平编制系列预算。适用于业务量波动较大的单位或项目。3.滚动预算法：预算期始终保持[具体时长]的长度，随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。有助于提高预算的准确性和及时性，适应市场变化。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用预算编制，特别是对一些无明显规律可循的费用项目。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各单位应严格按照集团下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解落实到具体的部门、岗位和个人，明确各责任主体的预算执行职责和权限。2.建立预算执行台账，对预算执行情况进行详细记录，包括预算指标的实际完成数、差异及原因分析等。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，各部门之间应密切配合，及时解决预算执行过程中出现的问题，确保预算执行的顺利进行。（二）预算控制1.资金控制：集团实行资金集中管理，各单位应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。2.成本费用控制：各单位应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用预算的执行。建立成本费用分析和预警机制，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。3.业务控制：各单位应围绕预算目标开展业务活动，加强对业务流程的监控和管理，确保各项业务活动按照预算要求有序进行。对于偏离预算的业务活动，应及时进行调整和纠正。（三）预算执行情况分析与报告1.各单位应定期对预算执行情况进行分析，每月至少进行一次预算执行情况分析会议，总结预算执行中的经验教训，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。2.预算管理办公室应定期收集、汇总各单位预算执行情况分析报告，对集团整体预算执行情况进行综合分析，并撰写集团预算执行情况分析报告，及时向预算管理委员会汇报。3.预算执行情况分析报告应包括预算执行概况、预算执行差异分析、预算执行中存在的问题及改进措施建议等内容，为预算管理委员会决策提供依据。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致集团经营环境发生重大变化，影响预算执行。2.集团战略调整，对预算目标产生重大影响。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，导致预算编制基础不成立。4.发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对集团经营活动造成重大影响。5.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。（二）调整流程1.提出申请：各单位在符合预算调整条件的情况下，应及时向集团预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行和集团整体目标的影响等。2.审核与评估：预算管理办公室对各单位提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并组织相关部门和人员对调整方案进行评估，提出审核意见。3.审议与批准：预算管理办公室将审核后的预算调整申请及评估意见提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据集团实际情况进行综合平衡和决策，批准预算调整方案。4.下达调整通知：预算管理办公室将经预算管理委员会批准的预算调整方案下达各单位执行，并对集团年度预算进行相应调整。六、预算考核评价（一）考核评价原则1.公平、公正、公开原则：考核评价过程和结果应客观公正，公开透明，确保考核评价的可信度和公信力。2.定量与定性相结合原则：考核评价指标应既有定量指标，又有定性指标，全面、准确地反映各单位预算执行情况和工作业绩。3.激励与约束相结合原则：通过考核评价，建立有效的激励约束机制，充分调动各单位和员工的积极性和主动性，促进预算目标的实现。（二）考核评价主体与对象1.考核评价主体：集团预算管理委员会负责对各单位预算执行情况进行考核评价。2.考核评价对象：各单位及其负责人、相关部门负责人和预算执行岗位人员。（三）考核评价指标与权重1.预算执行率：考核各单位预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。权重为[X]%。2.预算差异率：反映各单位预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。权重为[X]%。3.成本费用控制率：考核各单位成本费用预算的控制情况，计算公式为：成本费用控制率=实际成本费用支出/成本费用预算×100%。权重为[X]%。4.预算调整次数：反映各单位预算编制的准确性和稳定性，权重为[X]%。5.预算分析质量：根据各单位预算执行情况分析报告的质量进行评价，权重为[X]%。6.其他定性指标：如预算管理工作的规范性、及时性等，权重为[X]%。（四）考核评价周期预算考核评价周期为年度，每年末进行一次全面考核评价。（五）考核评价程序1.各单位自评：每年末，各单位按照预算管理委员会制定的考核评价指标体系和方法，对本单位年度预算执行情况进行自评，形成自评报告，并上报集团预算管理办公室。2.审核与汇总：预算管理办公室对各单位上报的自评报告进行审核，收集相关数据和资料，对各单位预算执行情况进行汇总分析。3.实地考核：预算管理办公室根据需要，对部分单位进行实地考核，核实预算执行情况和相关数据的真实性。4.综合评价：预算管理办公室根据审核、汇总和实地考核情况，结合各单位自评结果，对各单位年度预算执行情况进行综合评价，形成考核评价报告。5.结果反馈与沟通：预算管理办公室将考核评价报告反馈给各单位，与各单位进行沟通，听取意见和建议。6.审批与发布：考核评价报告经预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。审批通过后，向集团内部发布考核评价结果。（六）奖惩措施1.奖励：对预算执行情况优秀的单位和个人，给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。奖励标准根据考