财务管理制度140305x

财务管理制度140305x一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的规范化、科学化，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整性和保密性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等工作，确保公司财务安全和效益最大化。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和准则进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划进行编制。坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的方法。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案和表格。编制阶段：各部门根据公司年度经营计划和预算编制要求，编制本部门预算草案，并提交财务部门。审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。汇总阶段：财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。批准阶段：公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交董事会批准，形成正式预算方案。3.预算执行与控制各部门严格按照预算方案执行，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。4.预算调整预算调整条件：市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差。预算调整程序：由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因和调整内容，提交财务部门审核。财务部门审核后，提交公司管理层审议，经董事会批准后进行调整。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道。积极争取银行贷款、发行债券等融资方式，确保公司资金需求。对融资项目进行可行性分析和风险评估，降低融资成本和风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。4.资金监控财务部门建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。定期对资金使用情况进行审计和检查，发现问题及时整改。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态和金融政策变化。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用和盘点等流程。加强存货成本核算，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让等方式进行处置，确保资产处置的公平、公正、公开。3.无形资产无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、出售等方式进行处置，确保资产处置的价值最大化。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映公司经营成本和费用支出。成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则。2.成本费用分类与核算方法生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行核算。销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等，按照费用项目进行核算。管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员工资等，按照费用项目进行核算。财务费用：包括利息支出、手续费等，按照费用项目进行核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认公司收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。2.收入分类与核算方法主营业务收入：按照公司经营业务的性质和特点进行分类核算，如产品销售收入、服务收入等。其他业务收入：包括材料销售收入、出租收入等，按照收入项目进行核算。3.收入管理措施加强销售合同管理，明确销售条款和收款方式，确保销售收入的及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，降低应收账款风险。定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中的问题并采取措施进行改进。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、申报金额和缴纳情况。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。关注国家税收优惠政策，合理利用税收政策进行节税。对重大经济业务进行税务分析和筹划，确保税务处理的合理性和有效性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现公司经营管理中的问题和风险，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。3.财务报告报送与披露按照公司规定的时间和程序，将财务报告报送公司管理层、董事会和相关部门。根据法律法规和监管要求，及时披露公司财务信息，确保信息披露的真实性、准确性和及时性。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制等环节。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计。内部审计的主要内容包括财务报表审计、预算执行审计、经济责任审计等。对内部审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。财务档案应按照年度、类别进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管室，配备必要的保