贷款质量五级分类及减值准备计提管理办法

贷款质量五级分类及减值准备计提管理办法一、总则1.目的为加强本机构贷款质量管理，准确评估贷款风险状况，及时足额计提减值准备，真实反映资产质量，根据相关法律法规和监管要求，制定本办法。2.适用范围本办法适用于本机构发放的各类贷款，包括但不限于公司贷款、个人贷款、票据融资等。3.基本原则贷款质量五级分类应遵循真实性、及时性、重要性和审慎性原则。减值准备计提应充分考虑贷款风险状况，确保风险拨备充足。二、贷款质量五级分类标准1.正常类贷款借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。具体特征包括：借款人生产经营正常，主要财务指标合理，现金流量充足，还款来源稳定，没有任何理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。2.关注类贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。如宏观经济形势变化、行业竞争加剧、借款人内部管理问题等，但尚未对借款人的还款能力造成实质性影响。需要密切关注这些因素的发展变化。3.次级类贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。通常表现为借款人经营亏损，现金流紧张，财务状况恶化，或存在其他影响还款能力的重大不利因素。4.可疑类贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。此类贷款具有明显的特征，如借款人已停产、半停产，或已资不抵债，或存在严重违法违规行为等。5.损失类贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。表明贷款已不具备任何价值，应全额确认为损失。三、贷款质量五级分类的认定程序1.初分信贷业务部门负责对贷款进行初步分类，按照五级分类标准，对每笔贷款的风险状况进行评估，并填写《贷款质量五级分类初分表》。初分人员应收集借款人的财务报表、经营状况、信用记录等相关资料，综合分析判断贷款风险程度。2.审核风险管理部门对信贷业务部门的初分结果进行审核。审核人员应根据初分依据，对贷款分类的准确性、合理性进行审查，必要时可要求信贷业务部门补充相关资料或进行实地调查。审核通过后，在《贷款质量五级分类初分表》上签署审核意见。3.审批贷款质量五级分类结果经风险管理部门审核后，报有权审批人审批。有权审批人根据风险管理部门的审核意见，结合机构的风险管理政策和实际情况，对分类结果进行最终审定。审批通过后的分类结果作为计提减值准备、贷款管理等工作的依据。4.调整贷款发放后，如借款人经营状况、财务状况等发生重大变化，或出现影响贷款偿还的其他重大事项，信贷业务部门应及时对贷款进行重新分类，并按照上述认定程序进行调整。四、减值准备计提方法1.单项计提减值准备对于单项金额重大的贷款，应单独进行减值测试，根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。单项金额重大的标准由本机构根据实际情况确定。2.组合计提减值准备对于单项金额不重大的贷款，可以按照风险特征进行组合，采用迁移模型等方法计提减值准备。组合计提减值准备应考虑不同组合的风险状况、历史损失率、经济环境变化等因素，合理确定计提比例。3.减值准备的计算减值准备的计算公式为：减值准备=应计提减值准备金额已计提减值准备余额。应计提减值准备金额根据单项计提或组合计提的方法确定。五、减值准备的计提频率1.本机构应定期对贷款进行减值测试，原则上每季度至少进行一次全面的减值测试。2.在以下情况下，应及时对贷款进行减值测试并计提减值准备：借款人出现重大经营困难、财务状况恶化等情况；贷款逾期超过一定期限（如90天）；宏观经济形势发生重大不利变化，可能影响借款人还款能力；其他可能导致贷款减值的重大事项。六、贷款质量五级分类及减值准备计提的监督与检查1.内部审计部门应定期对贷款质量五级分类及减值准备计提情况进行审计监督，检查分类标准的执行情况、认定程序的合规性、减值准备计提的准确性等。2.风险管理部门应加强对贷款质量五级分类及减值准备计提工作的日常监控，及时发现问题并督促整改。定期对分类结果和减值准备计提情况进行分析评估，为管理层决策提供依据。3.监管部门对本机构的贷款质量五级分类及减值准备计提情况进行监督检查时，本机构应积极配合，如实提供相关资料和信息。如发现存在违规行为，应按照监管要求及时整改，并承担相应的责任。七、信息披露1.本机构应按照相关法律法规和监管要求，定期对外披露贷款质量五级分类结果及减值准备计提情况。披露内容应包括各类贷款的余额、占比、分类情况，以及减值准备的计提金额、计提比例等。2.信息披露应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保披露信息能够客观反映本机构的贷款质量状况和风险拨备水平，为投资者、监管部门等提供准确的决策依据。八、附则1.本办法由本机构风险管理部门负责解释和修订。2.本办法自发布之日起生效实施，原《贷款质量五级分类及减值准备计提管理办法》同时废止。本机构将严格按照本办法执行贷款质量五级分类及减值准备计提工作，不断完善风险管理体系，提高资产质量，确保机构稳健运营。在实际操作过程中，应根据业务发展和监管要求的变化，及时对本办法进行修订和完善，以适应不断变化的市场环境和风险管理需求。同时，加强对相关人员的培训，提高对贷款质量五级分类及减值准备计提工作的认识和业务水平，确保分类准确、计提足额，有效防范和化解信贷风险。各部门应密切配合，协同做好贷款质量管理工作，将风险管理贯穿于信贷业务的全过程。对于在贷款质量五级分类及减值准备计提工作中表现突出的部门和个人，给予相应的奖励；对于违反