做账实操-水果店成立申请条件、材料及操作流程

做账实操1/10做账实操-水果店成立申请条件、材料及操作流程一、申请条件‌主体与场地要求‌经营主体‌：自然人、个体工商户或公司均可申请，需明确经营范围包含“果品销售”或“食品经营”‌；场地标准‌：选址需为商业用房或经批准的临街商铺，禁止使用居民住宅（部分地区允许“住改商”但需居委会同意）‌；经营面积建议≥20㎡，需配备冷藏设备、消毒区及独立垃圾处理设施‌。人员与卫生要求‌经营者及员工需持有有效健康证明，并定期体检‌；若涉及鲜切水果或果盘加工，需设置专用操作间并符合食品安全规范‌。其他合规要求‌需通过消防验收（装修面积≥300㎡或投资额≥30万元需单独审批）‌；若设置户外广告或门头招牌，需通过城管部门审批‌。二、申请材料清单‌工商注册材料‌经营者身份证原件及复印件（非本地户籍需提供暂住证）‌；经营场所证明（租赁合同或房产证复印件）‌；《个体工商户登记申请表》或《公司设立登记申请书》‌。食品经营许可材料‌《食品经营许可证申请书》及店铺平面布局图‌；食品安全管理制度（含进货查验、卫生管理等）‌；冷藏设备、消毒设施清单及检测报告（部分区域要求）‌。其他专项材料‌门头装修审批：效果图、施工图及安全承诺书（需符合市容标准）‌；消防备案：装修图纸及验收合格证明（仅限面积/投资额达标项目）‌。三、操作流程‌核名与工商注册‌名称预核准‌：通过市场监管部门线上平台提交名称申请，避免重复‌；提交材料‌：携带工商注册材料至窗口或线上平台申请营业执照（3-5个工作日办结）‌。食品经营许可申请‌向市场监管部门提交《食品经营许可证》申请，同步上传店铺布局图及制度文件‌；现场核查：部门对冷藏设备、卫生条件等进行实地核验（部分地区采用“告知承诺制”免现场）‌。装修与验收‌门头审批‌：向城管部门提交装修图纸，通过后方可施工‌；消防验收‌：面积≥300㎡或投资额≥30万元需单独申请消防验收‌。税务登记与开业‌领取营业执照后30日内完成税务登记（提供银行账户信息及财务制度）‌；公示证照（营业执照、食品经营许可证）后正式营业‌。注意事项‌区域差异‌：北京要求线上通过“e窗通”平台办理营业执照及税务登记‌；上海等城市对鲜切水果操作间面积有强制要求（建议≥10㎡）‌。合规风险‌：禁止超范围经营（如未取得许可销售预包装食品）‌；食品进货需保留供应商资质及票据备查‌。（注：个体工商户可享受小微企业税收优惠，需提交《纳税人办税授权委托书》‌。）会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发